جامعة محمد بوضياف ــ المسيلة

 كلية العلوم الإنسانية والاجتماعية

 قسم العلوم الإسلامية
 

 

 

 

 الإسلاميةشهادة الماستر في العلوم  نيل لمقتضياتمذكرة مكملة 

 تخصص: الشريعة والقانون 

 

 إعداد الطالب:                                                إشراف الأستاذ:

 فالي                                                   د. طيبي الطيبأيوب 

 لجنة المناقشة 

 الصفة  الجامعة  الاسم واللقب
 رئيسا محمد بوضياف ــ المسيلة 

 مشرفا ومقررا محمد بوضياف ــ المسيلة د. طيبي الطيب
 ممتحنا محمد بوضياف ــ المسيلة 

 

 2021/  2020 الجامعية:السنة 

 تطبيقات التمويل الإسلامي وحدودها في البنوك الإسلامية 

 ـدراسة مصرف السلام أنموذجا ـ ــ



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



 

 

 إهداء
ُهُ ائُ عمُ منُنُ ُزتُ ماُحُ ُهديُلهُ هديُلمجلسهُالكريمُوإنماُ...ُأُ أُ 

ُهُ ائُ نُمُ عليهُلأنهُمُ ُضلُ ...ُفُ ُهُ اُلُ ومُ ُالسحابُ ُه رُُ طُ كالبحرُيُ 

 حة الصابرة  ..إلى أمي المرأة المكاف إلى روح أبي في الفردوس الأعلى إن شاء الله ..

 إلى أبي وأمي مجددا، لأن هذه السنوات لهما ..

ُإلىكُلُمنُيحملُهمُالأمة.ُإلىُوطني،ُوأمتي،ُوالأقصىُوغزةُوفلسطينُ..

ُإلىُاخوتي:ُنورُالهدى،ُوبشرى،ُوداوود،ُوأحمدُياسين

ُوالأمراض.إلىُشهداءُالجزائرُوالإسلام،ُوشهداءُالأوبئةُ

ُومنُغادروناُمنهمُــُرحمهمُاللهُـــوالأخوال،ُُالأعمامإلىُالأقاربُوالأرحام،ُ

ُ..وأنصافه  خوان الوالد الكريمإإلىُأساتذتي،ُفيكُلُالأطوار،ُإلىُ

ُإلىُروادُالعملُالطلابيُوالنقابيُ..ُإلىُإخوانيُفيُالعملُالجمعوي

ُعلى ظهري وآمن .. ت  ب  إلى من ر  لىُأصحابُالفضل،ُإلىُالأصدقاءُالأعزاء،ُإ

ُ

 ل البسيط، الذي لن يكون بين الرفوف ..أهدي هذا العم

ُوورق!غيركمُيرضىُبحــــــبرُُ...هديُإليكمُورقاًُأناُلاُأُ 

ُفكراًُتبقىُإذاُالطرسُاحترقُ...ديُإلىُأرواحكمُهإنماُأُ 



 

 

 شكر  كبير
 أحمد الله وأشكره على توفيقه ..

ُيبي الطيبد. ط:ُصاحبُالاشرافُأتقدمُبعظيمُعباراتُالشكرُوالمودةُلأستاذيُالفاضل،

ُعلىكُلُماُقدمهُليُمنُإرشاداتُوتوجيهاتُمنُأجلُإتمامُهذاُالبحث.

كُذلكُإدارةُفرعُالمسيلةُلمصرفُالسلامُـُالجزائر،ُوعلىُرأسهمُ ُأشكر

ُ،ُعلىُاتاحتهمُالفرصةُللتعرفُأكثرُعلىُالصيرفةُالإسلامية.إبراهيم بن الصديقالأستاذُالمحترم:ُ

ذهُعلىُعونهمُومرافقتهمُلناُخلالُهُتذتنا وإدارة قسم العلوم الإسلاميةلأساكلُمعانيُالعرفانُوالتقديرُ
ُالمرحلةُالتعليميةُالمهمة.

 

 

 

 

 

 



 

 

 
 

المقدمة
 

 

 

 

 

 



  المقدمة                                                                    

  
 

 
 أ

 المقدمة

 الحمد لله رب العالمين، والصلاة والسلام على رسوله الكريم محمد صلى الله عليه وسلم، وبعد:        

نذ بعث محمد صلى الله عليه وسلم، قواعد ومبادئ وقيم يتسم عرف الناس منذ فجر الإسلام وم       
بها هذا الدين، فلا تشرع أحكام ولا تسن أفعال إلى على ضوء تلك المبادئ وتلك القواعد، فاتسمت حياة 
المسلمين بالشمولية والتكامل، وتساووا في مناحي الحياة المختلفة، فتشكل بذلك مجتمع معتدل غير 

شريعة الإسلامية مهدا لحضارات كبرى، من تأسيس المدينة المنورة إلى آخر متناقض، وأصبحت ال
 اقص التي شابت بعض الحضارات الإسلامية ..و خلافة إسلامية، رغم الن

شملت الشريعة الإسلامية كل تعاملات البشر، وأرست ذلك بناءا على كليات وقواعد كبرى، وبلغ        
اصيلها، وقد جاء الإسلام لمقاومة كل ما هو سيئ كالاستغلال هذا حتى التعاملات المالية بأدق تف

والاحتكار والربا بأنواعه، وفي المقابل حث الناس على التعاون والتكافل والصدقة والزكاة، لينشئ بهذه 
ي أواصر وتنم ،الأسس مجتمعا يقوم على اقتصاد إسلامي، تحكمه رؤية إسلامية تحقق الرفاه للبشر

وهذا ما حصل في الحضارات الإسلامية الأولى، والتي امتدت إلى مشارق الأرض التكافل والرحمة، 
 وتصحيح دور المال في المجتمع .. ،ومغاربها بالعدل والإحسان للناس

نظريا فإن الاقتصاد الإسلامي قد ظهر بتأسيس الدولة الإسلامية بالمدينة، وقد وضع محمد        
 بتصحيح منظور الناس للمال، وجعله وسيلة لا غاية، وأنه للهد صلى الله عليه وسلم أسس هذا الاقتصا

وهذا دافع الزكاة والصدقات، وبذلك تحقق التكافل الاجتماعي مما أدى إلى ظهور مجتمع  اأولا وأخير 
غير متباعد، فالتباعد المادي في المجتمع يخلق طبقات مترهلة تؤدي حتما إلى تهالك المجتمع مع 

 مرور الزمن ..

إنه عند التكلم عن الاقتصاد فلا بد من التحدث عن البنوك ودورها في التنمية، اذ تعتبر العصب        
الرئيسي للدفع بعجلة التنمية الاقتصادية والاجتماعية، فالمصارف تحفظ المال وتسهل تنميته وتداوله، 

مع دهار المجتوتقضي على الاكتناز عن طريق استثمار الأموال، وتنهي مشاكل البطالة وتحقق از 
ورفاهية الشعوب، وطبعا هذا حين تتوفر المصارف على قواعد صلبة وأسس متينة، فالمتتبع للواقع 



  المقدمة                                                                    

  
 

 
 ب

، وأزمة أوت 1929الاقتصادي يرى الأزمات التي عصفت بالاقتصاد العالمي منها أزمة الكساد عام 
تهم كبرى الدول، والجشع الذي ال ،، والتي كان معظمها بسبب التعاملات المالية الفاسدة2007

 وجعل المال غاية لابد أن تحقق بغض النظر عنوالرأسمالية التي حفزت المجتمع على تحقيق الفائدة 
 الوسيلة ..

لقد أدرك المفكرون المسلمون، بعد عديد الأزمات الاقتصادية العالمية، وبعد فشل الطبقة المسلمة        
ذا التعاملات المنافية لتعاليم الدين الحنيف، بعد كل ه من المجتمع في اقتحام مجال الاستثمارات بسبب

أدركوا أنه لابد من انشاء بنوك إسلامية، تقوم على ضوء تعاليم الإسلام وعلى مبادئ الاقتصاد الإسلامي 
القائم هو كذلك على أسس النظام الإسلامي الشامل، بعيدا عن التعاملات الربوية والفوائد، وعن أكل 

وبدأت  ،باطل. وقد تبلورت رسميا فكرة البنوك الإسلامية من ستينيات القرن الماضيأموال الناس بال
خطوات تجسيدها مترنحة بين الإخفاق والنجاح، الأمر الذ كان متوقعا بسبب ما شهدته هذه البنوك 
الإسلامية من عوائق وتحديات كبيرة، فمن المعقول أن يكون هناك تنافس كبير من طرف البنوك 

 ة صاحبة المسيرة الطويلة والدعم الدولي الواسع ..التقليدي

 لتقليدية على التمويل، واختلف التمويل الإسلامي عنوقد قامت البنوك الإسلامية كالبنوك ا       
التمويل التقليدي بتقنينه وفقا لما يتماشى مع مبادئ الشريعة الإسلامية، فالتمويل هو أهم أنشطة البنوك 

لعوائدها، ويتميز باختلاف أنواعه وصيغه وتطبيقاته، منها ما تتوفر عليه البنوك  الإسلامية وأهم مصدر
الإسلامية. وقد كان الغرض من هذا البحث هو دراسة لهذه الصيغ والتطبيقات وبيان حدودها التي 
فرضتها مبادئ الشريعة الإسلامية، وكل هذا انطلاقا من دراسة ميدانية لأحد المصارف الإسلامية 

 ائر هو مصرف السلام.بالجز 

 ـ أهمية موضوع البحث 2

للتعرف على تفاصيل البنوك الإسلامية أهمية كبيرة، وللتفريق بينها وبين البنوك التقليدية أهمية مماثلة،  ــ
ومع مرور الوقت وتزايد الأزمات الاقتصادية، أصبح لزاما الاهتمام بهذا الموضوع وتوسيع الدراسات 



  المقدمة                                                                    

  
 

 
 ج

ى التعامل بشكل واسع مع المصارف الإسلامية، من أجل تحقيق تنمية اجتماعية فيه، ودعوة الأفراد إل
 واقتصادية.

دراسة صيغ التمويل الإسلامي وبيان أثرها على المجتمع وعلى الاقتصاد الوطني أمر في غاية  ــ
ما يجعلنا م الضرورة، فقد أصبح التمويل التقليدي القائم على الفوائد الربوية سببا رئيسيا لغياب التنمية،

الإسلامي، من أجل الدفع بعجلة التنمية الاقتصادية من خلال ذلك، نحث المستثمرين على التمويل 
 وهذا ما يزيد من أهمية البحث في هذا الموضوع.

 ـ أسباب اختيار موضوع البحث 3

 لعل أهم الأسباب التي دفعتنا لاختيار هذا الموضوع هي:       

عرف على الاقتصاد الإسلامي والتمويل والاستثمارات، والتي نتجت جرّاء الرغبة الشخصية في الت ــ
 الاحتكاك عن قرب بالمجال، وكذا الاحتكاك بمصرف السلام منذ مدة.

 كثرة الحديث والاختلافات القائمة حول الصيرفة الإسلامية وطرق التمويل في البنوك الإسلامية. ــ

ا تح السبل لذلك، مما أنتج رغبة شخصية في ذلك، والتي بدأتهسعي الدولة لنشر ثقافة الاستثمار، وف ــ
 بالتعرف واستيعاب المجال أكثر.

 اتجاه بعض الدول الإسلامية نحو الصيرفة الإسلامية، وتحقيق نجاحات من خلالها. ــ

 غياب التوعية بالمجال الاقتصادي، مما أدى إلى احتكار الاستثمار على طبقة محددة. ــ

 وع البحث:ـ أهداف موض 4

معرفة مواطن الاختلاف بين الفقهاء حول صيغ التمويل في الهدف الرئيسي لهذه الدراسة، هو        
المصارف الإسلامية، وكذا توعية الناس بالاقتصاد الإسلامي، والتفريق بين البنوك الإسلامية والتقليدية 

 بغية القضاء على الربا وتعاملات الفائدة.

 



  المقدمة                                                                    

  
 

 
 د

 البحث:ـ إشكالية موضوع  5

 كإشكال رئيسي: ماهي أهم تطبيقات التمويل الإسلامي المستخدمة في البنوك الإسلامية؟ 

 وكإشكال فرعي: هل تنتهج البنوك الإسلامية الطريقة الصحيحة في تنفيذ هذه التطبيقات أو الصيغ؟

 ـ المنهج المعتمد للبحث: 6

قيقة حليلي، لأن البحث يحتاج إلى دراسة دالمنهج المتبع في هذا البحث هو المنهج الوصفي الت       
 وتحليل للمعلومات وتفسيرها، وفهم لمكونات الموضوع.

 ـ الدراسات السابقة في موضوع البحث: 7

  صيغ التمويل في البنوك الإسلامية، دراسة حالة بنك البركة الجزائري ـ وكالة تيزي وزو"، وهي"
ي اديات المالية والبنوك، للطالبتين ركيبمذكرة ماستر في العلوم الاقتصادية، تخصص اقتص

كريمة وغماري حفيظة، وقد قدمت إلى قسم العلوم الاقتصادية بكلية العلوم الاقتصادية والتجارية 
 .2015/  2014ر بجامعة أكلي محند أوالحاج بالبويرة، خلال الموسم الدراسي يوعلوم التسي

 التمويل التي تعتمدها البنوك الإسلامية في ما هي صيغكالا رئيسيا: وقد أثار الباحثين اش    
 المصرفية في ظل النظام المالي؟تها تعاملا

 واشكالات فرعية هي: 

 ـ ما هي البنوك الإسلامية وما هي أهم مميزاتها؟     

 ـ ما هي أساليب التمويل التي تعتمد عليها البنوك الإسلامية؟     

 ة الجزائرية تعمل بمثل هذه الأساليب؟ـ هل يمكن القول بأن البنوك الإسلامي     

أما بخصوص منهج البحث فقد اعتمدت الطالبتين على المنهج الوصفي والتحليلي فيما يخص     
الموضوع نظرا لأنه يتوافق مع تقرير الحقائق وفهم مكونات الموضوع وإخضاعه للدراسة الدقيقة 

 وتحليل جل أبعاده بشكل من التوضيح والتفسير.



  المقدمة                                                                    

  
 

 
 ه

 وصلت هذه الدراسة إلى مجموعة من النتائج، أهمها: وقد     

ق هذه عند تطبي تهاـ تحكم المعاملات المصرفية والمالية في الإسلام مبادئ وأحكام يجب مراعا     
 المعاملات.

ـ صيغ التمويل الإسلامي متنوعة ومتعددة وتتميز بالمرونة العالية التي تجعلها تلبي مختلف      
 ة.الرغبات التمويلي

ة المختلف تهاـ المصارف الإسلامية حققت نجاحا واسعا من خلال ممارستها لأنشطتها وخدما     
 طبقا لأحكام الشريعة الإسلامية، ومن أهم هذه الخدمات: الخدمات التمويلية

الطالبتين  هتناول فيوقد تقاطعت دراستنا مع هذه الدراسة في الفصلين الأول والثاني الذي      
لإسلامية والتمويل الإسلامي، إلا أننا اختلفنا في تقسيم صيغ التمويل، فقد قسمنا صيغ البنوك ا

التمويل حسب طويل الأجل ومتوسط وقصير الأجل، أما هذه الدراسة فقد قسمت صيغ التمويل 
 حسب القائمة على المشاركة في العائد أو على المديونية.

  الإسلامية )دراسة قرض الإيجار في بنك البركة"طرق تمويل المشاريع الاستثمارية في البنوك 
"، وهي مذكرة ماستر في العلوم التجارية، تخصص بنوك، من إعداد الجزائري فرع سطيف(

الطالب خضراوي عبد النور، من قسم العلوم التجارية بكلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم 
 .2013/  2012وقد أنجزت خلال الموسم التسيير بجامعة سطيف، 

وقد أثار الباحث إشكالا رئيسيا هو: كيف يمكن للبنوك الإسلامية تمويل المشاريع      
 الاستثمارية عن طريق قرض الإيجار؟

 وتساؤلات فرعية، هي: 
 ـ ما هي صيغ التمويل المتاحة في البنوك الإسلامية؟     
 هي أنواعه وضوابطه؟ ـ ما طبيعة التمويل بقرض الإيجار في البنوك الإسلامية وما     
 ـ ما هي آليات التمويل بالإيجار وكيف يمنح هذا التمويل؟     



  المقدمة                                                                    

  
 

 
 و

ـ كيف يتم معالجة قرض الإيجار محاسبيا وفقا للمعايير الصادرة من هيئة المحاسبة           
 والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية؟

 ركة الجزائري؟ ـ كيف يتم التمويل عن طريق قرض الإيجار في بنك الب     
أما بخصوص منهج البحث فقد اعتمد الطالب على المنهج المتبع في الدراسة يتمثل في      

الأسلوب الوصفي التحليلي ودراسة الحالة، وهذا من خلال جمع المعلومات والبيانات المرتبطة 
 بالموضوع، ومحاولة تحليلها ومناقشتها للوصول إلى نتائج يمكن تعميمها.

 وصلت هذه الدراسة الى مجموعة من النتائج أهمها:  وقد     
ـ تتمتع البنوك الإسلامية بالعديد من الصيغ التمويلية التي تلبي الرغبات المتنوعة للمتعاملين 

 .هذه البنوك من الوصول إلى الأهداف المسطرةلمما يعزز ثقتهم، ويمكن 
جل، الأخرى المتوسطة والطويلة الأ ـ يعد التمويل بالإيجار صيغة تمويل منافسة لصيغ التمويل

فهو بذلك يعتبر بديلا لعملية شراء العين من أجل الحصول على خدماتها، كما أن التمويل 
 .بالإيجار يحقق كفاءة عالية بالنسبة للمؤجر والمستأجر وللاقتصاد الوطني

مقابل  اـ صيغة قرض الإيجار فرصة للمنشآت الفتية للحصول على الاستثمارات التي تحتاجه
أقساط محددة دون الاضطرار إلى تجميد جزء كبير من رأسمالها في شرائها، وبالتالي تجنبها 
الأعباء المرتفعة في بداية مزاولة نشاطها، وهذا ما يعطيها ميزة تنافسية في السوق ومركز مالي 

 جيد.
ي في يل الإسلاموقد تقاطعت دراستنا مع هذه الدراسة في تناول البنوك الإسلامية والتمو      

فصل واحد، وكذلك اشتركنا في نفس التقسيم لصيغ التمويل الإسلامي، ثم تخصصت هذه 
الدراسة في صيغة الايجار وأخذ بنك البركة نموذجا، الأمر الذي نختلف فيه، فقد أخذنا في 

 المرابحة. هدراستنا بنك السلام نموذجا ودرسنا في

 ـ الصعوبات والعوائق 8

 ل على بعض المراجع حتى اضطررنا إلى شرائها من خلال الانترنت.صعوبة الحصو  ــ

 عنوان البحث واسع جدا، ويحتاج إلى مقدمات كثيرة، مما أدى بنا إلى التخلي عن بعض التفاصيل. ــ



  المقدمة                                                                    

  
 

 
 ز

 الظروف الشخصية والعائلية قيدتنا، مما أدى بنا إلى التأخر في انجاز البحث. ــ

إلى نا بينت فيه الآراء، مما أدى افي الاقتصاد الإسلامي، وقد تب يعتبر موضوع البحث حديث الساعة ــ
 التدقيق في كل المعلومات، وتحليل الآراء.

 ـ الخطة العامة لموضوع البحث: 9

 تم تقسيم هذه الدراسة إلى فصلين، يحتوي كل فصل على مبحثين: 

ان ة والتمويل الإسلامي، فكحيث تناولنا في الفصل الأول الإطار المفاهيمي للبنوك الإسلامي      
 موضوع المبحث الأول ماهية البنوك الإسلامية، والمبحث الثاني ماهية التمويل الإسلامي.

ثم في الفصل الثاني تناولنا تطبيقات التمويل الإسلامي نظريا وتطبيقيا، فتطرقنا في المبحث       
ناولنا تالسلام الجزائري في المبحث الثاني و الأول إلى صيغ التمويل الإسلامي، ثم قمنا بدراسة حالة بنك 

فيه صيغة المرابحة كنموذج



 

 

 

 

 الفصل الأول
 ماهية البنوك الإسلامية، والتمويل الإسلامي

 

 ويحتوي على مبحثين:

 المبحث الأول: ماهية البنوك الإسلامية 
 المبحث الثاني: ماهية التمويل الإسلامي 

 

 

 

 

 

 

 

 



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[9] 
 

 تمهيد:

منذ إرساء قواعد البنوك والمصارف التقليدية، حركة فكرية اقتصادية، قريبا تلقد عرف الناس        
المصارف، وقد كانت هذه المحاولات من طرف  أثرهاعلى تم بمحاولة انتاج طرق جديدة تسير ته

دئها، ة الإسلامية ومباالشريع مسلمين، كانت لديهم رغبة في خلق مصرف إسلامي، يسير على ضوء
ن آثار تعود إيجابا على المجتمع الإسلامي وعلى الاقتصاد ككل. وقد كانت الحاجة في ذلك م رأواما ل  

ماسة لظهور مصارف إسلامية حتى يتمكن المجتمع الإسلامي من دخول عالم الاستثمار وفق الطرق 
وبفضل ظهور هذه المصارف الإسلامية، ظهرت طرق تمويلية التي تتماشى مع عقيدته وشريعته، 

الشريعة الإسلامية، وأصبحت التعاملات وفق هذه الرؤية أيضا، فارغة من كل ما هو تتماشى ومبادئ 
ربوي، الأمر الذي أثبت أنه سيكون له مردود كبير على الاقتصاد والاستثمار وحتى على المجتمع من 

 خلال الزكاة والصدقات التي تتم عن طريق البنوك الإسلامية.

الحظ الأوفر للتعمق في البنوك الإسلامية ابتداء من نشأتها،  وقد كان لهذا الفصل من بحثنا،       
وكذا التفصيل في التمويل الإسلامي وأهم العناصر التي يقوم عليها، وهذا ما سنفصل فيه في المبحثين 

 التاليين:

 ـ المبحث الأول: ماهية البنوك الإسلامية

 ـ المبحث الثاني: ماهية التمويل الإسلامي

 

 

 

 

 

 



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[10] 
 

 ول:المبحث الأ 

 ماهية البنوك الإسلامية

عرفت البنوك منذ نشأتها بأنها سوق مالي لتلبية احتياجات البشر وتسهيل تعاملاتهم، وباختلاف        
التوجهات الدينية والفكرية والاقتصادية، ونظرة الناس المختلفة إلى وظيفة الأموال وطرق تنميتها وضوابط 

يعة ة، لتسيير الأموال وتنميتها والحفاظ عليها وفق ضوابط الشر التعامل بها، فقد نشأت البنوك الإسلامي
ختلف في نظرتها للمال عن الأديان والتوجهات الأخرى، وهذا ما نلمسه في الزكاة التي ت الإسلامية،

كركن من أركان الإسلام الخمسة، ونلمسه أيضا في تحريم الربا وكل التعاملات المتعلقة به، مما يدل 
 تلافا حول الأمر يفرض استقلالية البنوك الإسلامية عن البنوك العامة أو العادية ..هناك اخعلى أن 

 وسنعالج هذا المبحث في ثلاثة مطالب، وهي:        

 ـ المطلب الأول: مفهومها ونشأتها

 ـ المطلب الثاني: خصائصها وأسس عملها

 ـ المطلب الثالث: دورها وأهدافها

 ة، مفهومها ونشأتهاالمطلب الأول: البنوك الإسلامي

تعتبر البنوك مؤسسات مالية، تهدف الى تحقيق التنمية الاجتماعية والاقتصادية وفق وسائل        
وطرق مختلفة، ولقد كان هذا الأمر أساسا لقيام البنوك الإسلامية والتي تتميز عن غيرها بخضوعها 

ل في المجتمع، وتوظيف الأموال لأحكام الشريعة الإسلامية، وسعيها الى تصحيح وظيفة رأس الما
 بطريقة حسنة، وتدريب الأفراد على تنمية أموالهم واستثمارها ..

وللولوج إلى هذا المبحث عموما كان ينبغي التطرق إلى فرعين ضمن هذا المطلب، حيث نتناول في 
 .الفرع الأول مفهوم البنوك الإسلامية، وفي الفرع الثاني نشأتها وكذا مراحل هذه النشأة

 



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[11] 
 

 الفرع الأول: مفهوم البنوك الإسلامية

 لقد تعددت المفاهيم لهذا المصطلح، الا أنها اشتركت في معنى واحد، ولعل أهم هذه المفاهيم:        

  البنك الإسلامي هو: "مؤسسة مصرفية لتجميع الأموال وتوظيفها في نطاق الشريعة الإسلامية
قق عدالة التوزيع ووضع المال في المسار بما يخدم بناء مجتمع التكافل الإسلامي ويح

 1الإسلامي".
  البنوك الإسلامية هي مؤسسات تقوم بتجميع المدخرات وتحريكها في قنوات المشاركة للاستثمار"

بأسلوب محرر من سعر الفائدة عن طريق أساليب المضاربة والمشاركة والمتاجرة والاستثمار 
ي إطار من الصيغ الشرعية التي تضمن التنمية المباشر، وتقدم كافة الخدمات المصرفية ف

 2".والاستقرار
 ةلا تقوم على أساس تحررها من المعاملات الربويوعليه فإن البنوك الإسلامية؛ مؤسسات مالية        

ي شرعي متكامل يهدف إلى تحقيق التنمية الاجتماعية والاقتصادية فقط، وإنما تقوم على نظام اسلام
 .وفق الرؤى الشرعية

 3الفرع الثاني: نشأة البنوك الإسلامية 

بها  عندما انتشر استعمال الفائدة الربوية بشكل سريع في جميع الأعمال المصرفية التي يقوم       
 من الطبيعي البحث عن بديل للبنك التجاري القائم على الفائدة الربوية، بإيجاد بنك ، كانالبنك التقليدي

سلامية، فكانت أولى المحاولات في آسيا بحملة "بنوك بلا فوائد" وبلغت الإ يقوم على مبادئ الشريعة
م، وغيره من 1958كإسهامات "نجاة الله صديقي" عام  المسيرة في شبه القارة الهندية بكتابات متميزة

م، أخذت الفكرة 1962وبمنتصف . الأعمال الاقتصاديين المسلمين وعلماء الشريعة الإسلامية ورجال
مبكرة  لتنتهي ى التطبيق على يد أحد رواد الاقتصاد الإسلامي هو "الدكتور أحمد النجار"،طريقها إل

                                                           
 .12، ص2009مكاوي محمد، البنوك الإسلامية النشأة ـ التمويل ـ التطوير، المكتبة العصرية، مصر،  1
 .130، ص 10، مجلد رقم 1998سامي إبراهيم السويلم، المصرفية الإسلامية، دار الوفاء، المنصورة،  2
غماري حفيظة، صيغ التمويل في البنوك الإسلامية، مذكرة تدخل ضمن متطلبات نيل شهادة الماستر في العلوم ركيبي كريمة،  3

 .04ـ  03، ص 2015الاقتصادية، كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير، جامعة أكلي محند أوالحاج، البويرة، الجزائر، 



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[12] 
 

كما بدأت المحاولات المالية إلى ظهور  م، أي بعد أربع سنوات من الممارسة.1967في منتصف عام 
 م، في محافظة الدهلقية بدلتا1963بنوك إسلامية، وكان أولها "بنك الادخار المحلي" بمصر عام 

النيل، وفي مدينة "صيت غمر" ظهر أول بنك إسلامي للتنمية المحلية، يقوم بتجميع المدخرات من 
صغار الفلاحين والعمال في أماكن تواجدهم بالريف، وبمبالغ صغيرة وبواسطة وسائل بسيطة تناسب 

جم الادخار حوعيهم وثقافتهم، ولقد لقيت رواجا منقطع النظير مقارنة بالبنوك التقليدية، حيث تضاعف 
كما أنشئت في  مدخر. 1328375، إلى 1963مدخر عام  40944خلال أربع سنوات، فارتفع من 

م، وأعلنت عدة دول من أعضاء منظمة المؤتمر 1972الأردن "مؤسسة تنمية وإدارة الأيتام" عام 
عية في االإسلامي عن رغبتها في إنشاء بنك إسلامي يساعد في تمويل التنمية الاقتصادية والاجتم

دولة  25، ثم وقعت 1973/ 12/ 12الإسلامية، وصدر إعلان النوايا هذا في  البلدان والمجتمعات
م، ثم ظهر "بنك دبي الإسلامي"، عام 1974للتنمية"، في عام  إسلامية على تأسيس "البنك الإسلامي

وك وشركات تأسست في بلدان كثيرة عدة بن م، وقد1979م، و"بيت التمويل الكويتي"، عام 1978
 أساس الشريعة الإسلامية. إسلامية تقوم الأعمال المصرفية وأعمال الاستثمار والتمويل فيها على

 المطلب الثاني: البنوك الإسلامية، خصائص وأسس عملها

بعد التعرف في المطلب السابق على مفهوم البنوك الإسلامية، وأهم حيثيات نشأتها، ينبغي        
ذا البنك، باعتباره قد اقترن بالضوابط الشرعية، وسنتناول في هذا المطلب المرور إلى خصائص ه

 الخصائص في الفرع الأول، وأسس عمل البنك الإسلامي في الفرع الثاني.

 الفرع الأول: خصائص البنوك الإسلامية

 تتميز البنوك الإسلامية بجملة من الخصائص، أهمها:       

 :الابتعاد عن التعامل بالفائدة .1
إن أول خصائص البنوك الإسلامية هو استبعاد التعامل بالفائدة، لأنها تعتبر من قبيل الربا،        

  الذي أجمع العلماء على تحريمه، لما له من آثار سلبية على المجتمع والاقتصاد.



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[13] 
 

 اوتجدر الإشارة إلى أن استبعاد الفائدة من تعامل المصارف الإسلامية لا يعني إلغاء هدفه       
تحقيق الربح، ولكن يكون ذلك عن طريق استثمار الأموال وفق مجموعة من الصيغ التمويلية  في

 1.تراعى ضوابط الشريعة الإسلامية التي

 التقليل من الاكتناز واحياء نظام الزكاة:  .2

هناك كثير من المسلمين يمتنعون عن إيداع أموالهم لدى البنوك التقليدية، مما يجعلهم        
ون أموالهم حسب طرقهم الخاصة، وبالتالي تعتبر هذه الأموال عاطلة ولا تؤدي دورها التنموي، يكتتر 

لذلك فإن البنك الإسلامي جعل هذه الأموال تخرج من دائرة اللانشاط إلى دائرة النشاط التمويلي، 
لبنوك ل وذلك لأنه يتوافق ومعتقدات هؤلاء المسلمين، ودفع بعجلة نظام الزكاة الذي يعتبر ميزة

عن باقي البنوك التقليدية حيث تقيم صندوقا خاصا لجمع الزكاة، تتولى هي  بهاالإسلامية تنفرد 
 2إدارته.

 تحقيق التنمية الاقتصادية والاجتماعية: .3
ن تحقيق التنمية الاقتصادية يعتبر من أكبر أولويات البنوك الإسلامية، ويكون ذلك عن إ       

ية حقيقية توافق الضوابط الشرعية، وتساهم في تحريك عجلة النشاط طريق إقامة مشاريع استثمار 
مع أخذ البعد الاجتماعي بعين الاعتبار، فهو أسمى غايات هذه البنوك الإسلامية،  3الاقتصادي،

 4أي تحقيق مردود للمجتمع، وتلبية حاجيات فعلية له.

 بنوك متعددة الوظائف:  .4
 تلك الكيانات المصرفية، التي ة، والتي تعرف بأنها: "أو ما يطلق عليه المصارف الشامل       

التمويل والتوظيف، وتعبئة أكبر قدر ممكن من المدخرات من كافة  تسعى دائما وراء تنويع مصادر

                                                           
 .92، ص 2001في الإسلام، دار وائل للنشر، عمان،  محمود حسن صوان، أساسيات العمل المصرفي 1
 100، ص 2007فارس مسدور، التمويل الإسلامي، دار هومة، الجزائر،  2
 .55، ص 2004فادي محمد الرفاعي، المصارف الإسلامية، منشورات الحلبي الحقوقية، بيروت،  3
 .99فارس مسدور، المرجع السابق، ص  4



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[14] 
 

أكثر من نشاط، وفي عدة مجالات متنوعة، وتفتح وتمنح الائتمان  القطاعات، وتوظيف مواردها في
 .1"على تقديم كافة الخدمات المتنوعة والمتجددة تعمل المصرفي لجميع القطاعات، كما

من هذا يتبين أن هذه المصارف " مصارف متعددة الوظائف والمهام، وغير متخصصة في نشاط 
 .2مالي معين، تقدم مجموعة متنوعة ومتطورة من الأعمال المصرفية والمالية وغيرها"

 الفرع الثاني: أسس عمل البنوك الإسلامية

طرق إلى أهم خصائص البنوك الإسلامية، فإنه تجد الإشارة إلى أن عمل البنوك بعد الت       
 الإسلامية يقوم على قاعدتين أساسيتين هما:

 قاعدة الغُنم بالغُرم:  .1
ويقصد بهذا: " أن الحق في الحصول على النفع أو الكسب )العائد أو الربح( يكون بقدر        

، أي أن المستثمر أو المتعامل 3أو الخسائر أو المخاطر("تحمل المشقة أو التكاليف )المصروفات 
 يتحمل الخسائر الغير المتوقعة، كتقبله للأرباح الغير المتوقعة.

 قاعدة الخراج بالضمان: .2
، 4ويقصد بها: "أنّ من ضمن أصلَ شيء جاز له أن يحصل على ما تولد عنه من عائد"       

 لدة عن الشيئ مادام يتحمل تبعات الخسارة ان وقعت.ويعني أن الضامن يستفيد من الأرباح المتو 

 

 

 

                                                           
لمؤسسات المالية الإسلامية في عصر العولمة"، مؤتمر المؤسسات المالية الإسلامية، كلية الشريعة والقانون، وليد هوميل عوجان، "أداء ا 1

 .1677، ص 2004الإمارات العربية المتحدة، 
 61ص ،2000، دار النهضة، الإسكندرية، رشدي صالح عبد الفتاح صالح، البنوك الشاملة وتطوير دور الجهاز المصرفي المصري  2
 .47، ص 2006ء الدين زعتري، المصارف وماذا يجب أن يعرف عنها، دار غار حراء، دمشق، علا 3
 .68علاء الدين زعتري، المرجع نفسه، ص  4



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[15] 
 

 المطلب الثاني: البنوك الإسلامية، دورها وأهدافها

كغيرها من البنوك، فإن للبنوك الإسلامية دور منوط بها، ووظيفة تعمل على تحقيقها في المال        
عين، نتناول في هذا المطلب فر والمجتمع، وتحقق ذلك من خلال تنفيذ أهدافها المرسومة، ولذلك فإننا 

 فرع يتحدث عن دور ووظيفة البنوك الإسلامية، وفرع آخر عن أهدافها.

 الفرع الأول: دور البنوك الإسلامية

تلعب البنوك الإسلامية دورا هاما في تنشيط التنمية الاقتصادية والاجتماعية، وذلك من خلال        
 أدوار ووظائف، نذكر منها:

  قبول الودائع: .1
والمقصود بهذا الدور هو أنه " تقدم لأصحاب الودائع الاستثمارية حصة معلومة من الأرباح التي 
يدرها استثمار مدخراتهم ويأخذ المصرف الإسلامي من هذه الأرباح نصيبا معلوما أيضا لقاء كونه 

ثمارات است مضاربا بأموال الغير من أصحاب المدخرات المودعة لديه للتثمير، أما إذا كانت محصلة
فالمصرف يضارب بالأموال المودعة لديه  1المصارف الإسلامية خسارة فالخسارة على رأس المال".

ويكون لأصحاب الودائع نصيب من هذا الاستثمار، وفي حالة الخسارة فالخسارة على رأس المال 
 كما هو متعارف عليه.

 الحصول على الأموال على أساس المضاربة: .2
ين أصحاب الودائع والبنوك الإسلامية الا على أساس واحد هو المضاربة، حيث لا تقوم العلاقة ب

يتفق الطرفان على نسب معينة في تقاسم الأرباح والخسائر، كما أن للبنك الحق في توكيل غيره 
في استثمار أموال المودعين في مختلف المشروعات الاستثمارية، والبنوك الإسلامية كغيرها تقوم 

 اريع متخذة في ذلك إجراءات ضرورية وتدابير من شأنها أن تحسن من سمعته، باختيار المش

                                                           
 .16ركيبي كريمة، غماري حفيظة، المرجع السابق، ص  1



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[16] 
 

ولن يكون ذلك إلا إذا تمكنت هذه البنوك من توزيع أرباح على أصحاب المدخرات، تفوق ما يحصل 
 1عليه غيرهم في البنوك المنافسة لها.

 اصدار سندات المقارضة:  .3
لبنك بأسماء ممن يكتتبون مقابل دفع القيمة وهي عبارة عن وثائق موحدة صادرة عن ا       

المشاركة في نتائج الأرباح المحققة سنويا حسب شروط الإصدار، وهي  المحررة بها على أساس
 2نوعين: منها سندات مقارضة المشتركة ومنها سندات المقارضة المتخصصة.

 تأدية الخدمات البنكية:  .4
فة الخدمات المصرفية التقليدية المتعارف عليها، وفقا تقدم البنوك الإسلامية لمتعامليها كا       

شرط ألا تتعارض هذه الخدمات مع طبيعتها الخاصة، ومع أحكام الشريعة  لتقنيات تكنولوجية حديثة،
 4. كما تقدم خدمات أخرى، نذكر منها مايلي:3الإسلامية

 أي نبينصة تعني الترك من الجاصة، والمقاعمليات تحصيل الشيكات عن طريق المقا ،
 كل واحد منهما عليه مثل ما على صاحبه وله مثل ما لصاحبه.

 .إجراء الحوالات بأنواعها 
  .بيع العملات الأجنبية وشرائها 
  تحصيل الكمبيالات نيابة عن العملاء بشرط ألا تقوم البنوك الإسلامية بخصم الكمبيالات

 بفائدة وأنها عمولة غير مرتبطة بمدة الكمبيالات.
 ابات الضمان والكفالات وإصدار الاعتمادات المستندية.إصدار خط 

 

                                                           
 .79، ص 1990محمد بوجلال، البنوك الإسلامية، المؤسسة الوطنية للكتاب، الجزائر،  1
 .16يمة، غماري حفيظة، المرجع السابق، ص ركيبي كر  2
 .208رشيد صالح عبد الفتاح صالح، المرجع السابق، ص  3
، 1996فؤاد توفيق ياسين، أحمد عبد الله درويش، المحاسبة المصرفية في البنوك التجارية والإسلامية، دار اليازوري العلمية، عمان،  4

 .22ص 



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[17] 
 

 الفرع الثاني: أهداف البنوك الإسلامية

غيرها الى تحقيق مجموعة من راريتها، تسعى البنوك الإسلامية كحفاظا على نشاطها واستم       
 1الأهداف، أهمها:

 الأهداف المتعلقة بالجانب المالي: .1
 استقطاب الودائع 
 ل وذلك وفق مجموعة من الصيغ التمويلية والاستثمارية مع مراعاة مختلف استثمار الأموا

الضوابط والمبادئ الإسلامية التي تحكم نشاطها الاستثماري، وتهدف من خلال ذلك إلى 
 تحقيق كل من العائد الاجتماعي والعائد المالي.

  الديمومة في و تحقيق الأرباح حيث يعتبر هذا الهدف عنصراً أساسياً لضمان الاستمرارية
 السوق المصرفية.

 الأهداف المتعلقة برضا المتعاملين: .2
 وتسعى إلى ذلك من خلال:       

  تقديم الخدمات المصرفية وتحسينها حتى تنافس البنوك التقليدية ذات الأسبقية في
 المجال.

  توفير التمويل للمستثمرين من خلال أساليب تمويلية متنوعة ومتعددة تتوافق وضوابط
عاملات المالية الإسلامية، وتلائم طبيعة الأنشطة الممولة، وبالتالي تلبي احتياجات الم

العملاء المختلفة، وهذا ما يميزها عن البنوك التقليدية التي تعتمد على القرض بفائدة في 
 تمويل المشاريع الاستثمارية.

                                                           
تطوير الصناعة المصرفية الإسلامية، مقدمة ضمن متطلبات الحصول على شهادة الماجستير  آمال لعمش، دور الهندسة المالية في 1

 .10ـ  09، ص 2012في العلوم التجارية، كليـة العلـوم الاقتصـاديـة والتجارية وعلـوم التسييـر، جامعة فرحات عباس، سطيف، الجزائر، 



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[18] 
 

 كبر ها تكون أتوفير الأمان للمودعين ذلك أن المخاطر التي يتعرض لها المتعاملون مع
مقارنة بما يتعرض له المودعون في البنوك التقليدية التي تضمن لهم أصل الودائع 

 وتمنحهم مبالغ إضافية تحسب على أساس سعر الفائدة.
 المبحث الثاني:

 ماهية التمويل الإسلامي

لعلنا و إن من أهم العمليات التي صاحبت البنوك واشتهرت بها، هي التمويل، بمختلف صيغه،        
في مقام أول للتفصيل في التمويل حين درسنا البنوك الإسلامية في المبحث الأول فإن ذلك كان 

الإسلامي وصيغه وتطبيقاته، ولم يعرف التمويل في البنوك الإسلامية فقط، بل في البنوك التقليدية 
ة عن لبنوك الإسلاميكذلك، وما يميز التمويل الإسلامي عن التمويل التقليدي هو الجوهر الذي ميز ا

 التقليدية، ألا وهو رؤية الشريعة الإسلامية وضوابطها في مختلف التعاملات المالية.

 وللتفصيل في هذا المبحث أكثر، نعرض هذه المطالب الثلاثة:       

 ـ المطلب الأول: مفهوم التمويل الإسلامي وأنواعه

 ـ المطلب الثاني: أهمية التمويل الإسلامي وأهدافه

 المطلب الثالث: مصادر التمويل الإسلامي ـ

 المطلب الأول: مفهوم التمويل الإسلامي وأنواعه

نتعرض في هذا المطلب للتمويل الإسلامي، فنبين مفهومه حتى يتميز عن التمويل الاقتصادي        
 عموما، ونذكر أهم أنواعه، ونتناول هذا المطلب في فرعين اثنين.

 ويل الإسلاميالفرع الأول: مفهوم التم

 قبل التطرق إلى مفهوم التمويل الإسلامي، وجب التعرف على مفهوم التمويل عموما.       

 



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[19] 
 

 أولا: مفهوم التمويل

 تعددت التعاريف التي تناولت مفهوم التمويل من وجهة النظر الاقتصادية، ومنها:       

 .1وع"تعريف عبد الفتاح حسن للتمويل بأنه: " تدبير الأموال في المشر  .1
وتعريف عبد العزيز هيكل للتمويل بأنه: "مجموع الأعمال والتصرفات التي تمدنا بوسائل الدفع  .2

في أي وقت يكون هناك حاجة إليها، ويمكن أن يكون هذا التمويل قصير الأجل أو متوسط 
 .2الأجل أو طويل الأجل"

قات لإمداد للأصول في أو ومن التعاريف الأقرب لمفهوم التمويل من وجهة النظر الاقتصادية: "ا .3
 .3الحاجة إليها"

 ثانيا: مفهوم التمويل الإسلامي

 وأهم التعاريف التي تناولت مفهوم التمويل الإسلامي ما يلي:       

تعريف الدكتور فؤاد السرطاوي للتمويل الإسلامي بأنه: " أن يقوم الشخص بتقديم شيء ذو قيمة  .1
على سبيل التعاون بين الطرفين من أجل استثماره  مالية لشخص آخر إما على سبيل التبرع أو

بقصد الحصول على أرباح تقسم بينهما على نسبة يتم الاتفاق عليها مسبقا وفق طبيعة عمل كل 
 .4منهما ومدى مساهمته في رأس المال واتخاذ القرار الإداري والاستثماري"

سترباح ة عينية أو نقدية بقصد الاويعرف الدكتور منذر قحف التمويل الإسلامي بأنه: " تقديم ثرو  .2
 .5من مالكها إلى شخص آخر يديرها ويتصرف فيها لقاء عائد تبيحه الأحكام الشرعية"

                                                           
 .31، ص 1996سلسلة مطبوعات المجموعة الاستشارية العربية، مصر، حسن، إدارة التمويل في مشروعات الأعمال، عبد الفتاح  1
محمد عبد الحميد محمد فرحان، التمويل الإسلامي للمشروعات الصغيرة، )لم تذكر طبيعة الدراسة(، كلية العلوم المالية والمصرفية،  2

 .30د ت ن(، ص الأكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية، جامعة الدول العربية، )د ط(، )
 38 ، ص1992ليرموك، اربد ـ الأردن، جميل خطاطبة، التمويل اللاربوي للمؤسسات الصغيرة في الأردن، رسالة ماجستير، جامعة ا 3
 .97، ص 1999، 1فؤاد السرطاوي، التمويل الإسلامي ودور القطاع الخاص، دار المسيرة، عمان، ط 4
الإسلامي، تحليل فقهي واقتصادي، المعهد الإسلامي للبحوث والتدريب، جدة ـ السعودية، منذر قحف، مفهوم التمويل في الاقتصاد  5

 .12، ص 1991، 1ط



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[20] 
 

فبخصوص التعريف الأول، فالسرطاوي اقتصر التمويل على اشتراك طرفين فيها وعلى علاقة تمويل 
ة أ والتمويل ة أو المؤسسات المصرفيواستثمار قائمة بينهما، والتعريف الثاني أيضا لم يشمل تمويل الدول

التطوعي كالهبة وغيرها، ولعل أنسب تعريف للتمويل الإسلامي هو الذي طرحه الباحث محمد فرحان: 
"تقديم ثروة عينية أو نقدية إما على سبيل اللزوم أو التبرع أو التعاون أو الاسترباح من مالكها إلى 

، 1نوي أو مادي تحث عليه أو تبيحه الأحكام الشرعية"شخص آخر يديرها ويتصرف فيها لقاء عائد مع
 مع إبقاء اعتباره لم يشمل تمويل الدولة والمؤسسات المالية.

 الفرع الثاني: أنواع التمويل الإسلامي

استعملت مصطلحات عديدة واعتبارات متنوعة في أنواع التمويل الإسلامي، ولعل أنسب تقسيم،        
  2لتمويل الإسلامي باعتبارها قصيرة ومتوسطة وطويلة الأجل. وهي كالآتي:هو الذي تكلم عن أنواع ا

 أولا: التمويل قصير الأجل

يستخدم هذا النوع من التمويل لتغطية احتياجات دورة رأس المال، إذ غالبا ما تكون مدة هذا        
نشطة ر الأجل من أالتمويل أقل من سنة، وتكون عمليات المرابحة هي النشاط المناسب للتمويل قصي

البنوك الإسلامية، إذ تتميز بالمساهمة في زيادة رأس المال المتداول وسرعة عدد مرات التداول في 
 العام الواحد، أما أهم المميزات التي تجعل من البنوك الإسلامية تتعامل بهذا النوع من التمويل:

 .سهولة السداد من المُموَل، إذ يمكن سداده على المدى القصير 
 .القدرة التأثيرية على سرعة معالجة المواقف التي تأثره على قدرة المشروع 
 .عدد مرات التداول في العام الواحد 

 
 

                                                           
 .31محمد فرحان، المرجع السابق، ص  1
ي، ـرابح جلال، عبد الرزاق شيخ، صيغ التمويل وأثرها على توليد الأرباح في البنوك الإسلامية، مذكرة مقدمة لنيل شهادة الماستر أكاديمـ 2

 .08ـ  07، ص 2019ـ  2018كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير، جامعة محمد بوضياف المسيلة، الجزائر، 



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[21] 
 

 ثانيا: التمويل متوسط الأجل

تستخدم البنوك هذا النوع من التمويل للمشاريع التي تحتاج إلى آلاف الآلات أو تزيد إذ تصل        
 نوات ويتميز التمويل المتوسط الأجل بما يلي:المدة في هذا النوع إلى ثلاث س

 .أنه يؤدي نفس الأغراض التي يستخدم لأجلها التمويل الطويل الأجل 
 .يتمتع هذا النوع من التمويل بنوع من المرونة لمعالجة العجز في المشروعات 

 
 ثالثا: التمويل طويل الأجل

صول الثابتة والآلات والمعدات اللازمة يكون الغرض من هذا النوع من التمويل هو شراء الأ       
لإنشاء المشاريع الكبيرة، والتي تستغرق عملية إنشائها مدة من الزمن لا تزيد عن الخمس السنوات، 
ويساهم هذا النوع من التمويل مساهمة فعالة في تحقيق التنمية الاقتصادية، إذ يركز على المشاريع 

 ا في إنشاء هذه المشروعات من بداية العمل فيها.ذات الطابع الإنتاجي، ويكون البنك شريك

 المطلب الثاني: أهمية التمويل الإسلامي وأهدافه

بعد التعرف على مفهوم التمويل الإسلامي وتوضيح صورته، وبيان ما يتميز به عن التمويل        
ها في ستعرضالتقليدي، وجب المرور الى العناصر الأخرى، ومن بينها الأهمية والأهداف، التي سن

 الفرعين التاليين.

 الفرع الأول: أهمية التمويل الإسلامي

 1نلخص أهمية التمويل الإسلامي في العناصر التالية:       

 .توفير المبالغ النقدية اللازمة للوحدات الاقتصادية ذات العجز في أوقات حاجتها إليها 
 تحقيق التنمية الشاملة. تحقيق النمو الاقتصادي والاجتماعي للبلاد، بما يساهم في 
 .توفير مناصب شغل جديدة تؤدي إلى القضاء على البطالة 

                                                           
 .40ركيبي كريمة، غماري حفيظة، المرجع السابق، ص  1



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[22] 
 

 .تحقيق الأهداف المسطرة من طرف الدولة 
 .تحقيق الرفاهية لأفراد المجتمع عن طريق تحسين الوضعية المعيشية 
 .توفير السكن، توفير العمل...الخ 

 1بينها:  وعناصر أخرى، تطرقت إلى الأهمية بمنظور آخر، نذكر من

  إن العمل المصرفي بما يوفره من صيغ للتمويل وما يقترحه من مؤسسات لنفس الغرض أكثر
 قدرة على تعبئة الموارد وتوجيهها للأغراض التنموية؛

  إن النظام المصرفي الإسلامي أكثر قدرة على توزيع المتاح من الموارد على أفضل الاستخدامات
 لأغراض التنمية الاقتصادية؛

 ذا النظام يستطيع أن يساهم بصورة فعالة في تحقيق الاستقرار الاقتصادي والنقدي لمحاربة إن ه
 التضخم.

إن التمويل الإسلامي بصفته نابعا من المبادئ السمحاء للإسلام، لا يقتصر على تلبية حاجات        
قدر ما لمعنوية، فهو بالفرد المادية فقط، بل أنه يوازن وبشكل دقيق بين الحاجات المادية والحاجات ا

يكون قادرا على تلبية الحاجات المادية فإنه وبمصادره المختلفة يربى في الفرد المسلم صفات الأمانة 
والثقة بالنفس والإخلاص والإتقان في العمل ويربي فيه صفة الرقابة الذاتية والخوف من الله عز وجل 

ي في الموازنة بين حاجات الفرد وحاجات المجتمع، أولا وأخيرا. كما أن التمويل الإسلامي أسلوب مثال
دينه حيث أنه ينمي في الفرد المسلم شعوره بانتمائه للمجتمع، فهو يركز على الفرد من منظور مصلحة ا

ووطنه ومجتمعه وبالتالي فإن التمويل الإسلامي بمصادره المختلفة يوجه سلوك الفرد وأهدافه نحو تحقيق 
 2باره جزء لا يتجزأ منه.النفع له ولمجتمعه باعت

 

 

                                                           
 .10رابح جلال، عبد الرزاق شيخ، المرجع السابق، ص  1
 .32محمد فرحان، المرجع السابق، ص  2



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[23] 
 

 الفرع الثاني: أهداف التمويل الإسلامي

يقوم التمويل الإسلامي على مبادئ الشريعة الإسلامية وعلى تجميع الموال وتحقيق الاستخدام        
 1الأمثل لها، بالإضافة إلى أهداف أخرى تتمثل فيما يلي:

 أولا: تحقيق منهج الله في جميع المعاملات المالية

تسعى مؤسسات التمويل الإسلامية إلى إيجاد بدائل للتمويل غير المتوافق مع الشريعة مثل        
القرض بفائدة سواء على مستوى الأفراد أو المؤسسات، على أساس المشاركة والمتاجرة واسقاط الفائدة 

 الربوية من كل عملياتها أخذا وعطاء.

 ثانيا: أهداف اقتصادية

ك الإسلامية إلى تحقيق مجموعة من الأهداف الاقتصادية والتي يمكن اختصارها تسعى البنو        
 فيما يلي: 

 .جذب رؤوس الأموال والعمل على توظيفه بشكل فعال وفق الشريعة الإسلامية 
 .تشجيع الأفراد على إنشاء مشاريع استثمارية تنموية في قطاعات إنتاجية مختلفة 
 لى زيادة المتعاملين مع البنوك الإسلامية.تحقيق الانتشار الجغرافي والعمل ع 
 .القيام بمشاريع استثمارية حقيقية تحقق قيمة مضافة مما يضمن النمو الاقتصادي 
 .تأسيس وبناء إقتصادات إنتاج حقيقية تقود عملية التنمية 

 ثالثا: أهداف اجتماعية

 ل: تهتم البنوك الإسلامية بتحقيق التنمية للمجتمعات وذلك من خلا       

                                                           
، مذكرة تخرج لنيل شهادة الماجستير في 2008ية، التمويل الإسلامي ومدى فعاليته في معالجة الأزمة المالية العالمية خاطر سعد 1

ـ 57، ص 2015ـ2014ـ محمد بن احمد، الجزائر،  2الاقتصاد، كلية العلوم الاقتصادية علوم التسيير والعلوم التجارية، جامعة وهران 
58. 



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[24] 
 

  تلبية طلبات فئة من المجتمع ترفض التعامل مع البنوك الكلاسيكية، فكثير من المسلمين
يفضلون الاحتفاظ بأموالهم على أن يودعوها في بنوك ربوية ومنهم من يودع أمواله في 
البنوك الربوية لكنه يرفض الفوائد المترتبة عليها، وفي المقابل العديد من الشباب المسلم 

نشاء مشاريع استثمارية وخلق فرص عمل ولكن عدم توفر موارد مالية يرغب في إ
مشروعة تحول دون ذلك، لهذا تسعى البنوك الإسلامية لتلبية جميع حاجات هذه الفئة 

 من المعاملات البنكية وفق ما يتماشى والشريعة الإسلامية.
 ي ل معه فعدم استغلال البشر لبعضهم البعض أو أن ينتهز أحدهم حاجة الآخر ليدخ

 عملية الربا.
  رعاية متطلبات ومصالح المجتمع من خلال الصدق في المعاملات واجتناب الغش

 والتدليس.
  جعل الاقتراض لمساعدة المحتاجين دون زيادة على رأس المال بتقديم قروض حسنة

 وخدمة جمع وتوزيع الزكاة.
 ة للأمة المسلمة.المحافظة على القيم والأخلاق الإسلامية لضمان حياة طيبة كريم 
  تحكيم مبدأ احتياجات المجتمع ومصلحة الجماعة قبل النظر إلى العائد الذي يعود على

 الفرد.
  تصحيح وظيفة النقود في المجتمع كمصدر للدورة الإنتاجية واستمرارية دورة الحياة وليس

 أن تكون النقود سلعة بحد ذاتها أو كيان مستقل ينمو في معزل عن المجتمع.
 ة المال بالاعتماد على العمل وعدم حبسه عن التداول لأنه يؤدي إلى حبس المنفعة تنمي

 عن الناس.
 .تحمل المخاطر والمساهمة في وضع حلول للمشاريع المتعثرة لأنه شريك في المشروع 
  توفير أنواع من التمويل التي تقدم للشركات الكبرى وهذا ما يساهم في توفير فرص العمل

 ر رأس مال صغير للأفراد لإنشاء مشاريع صغيرة تفيد المجتمع.للأفراد أو توفي
 



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[25] 
 

 المطلب الثالث: مصادر التمويل الإسلامي 

من أهم مطالب البحث ككل، حيث يتطرق الى عنصر مهم ألا وهو مصادر يعتبر هذا المطلب        
سلامية الإ صارفالتمويل الإسلامي، نتعرف فيه على جزئية مهمة، تقتضي على كل متعامل مع الم

تمويل الإسلامي ثلاث أنواع من المصادر، داخلية، وخارجية والتي تأخذ لقسم الأكبر أن يحيط بها. فلل
 من ميزانية البنك، ومصادر أخرى.

 الفرع الأول: المصادر الداخلية 

 لالابد للبنوك مهما كان نوعها من مصادر لتأدية أنشطتها وتسييرها، ولعل هذه المصادر        
سيتم تفرضه الشريعة الإسلامية من مبادئ وأسس، و  فيمابين البنوك الإسلامية والتقليدية، الا  تلفتخ

 التطرق إلى أنواع هذه المصادر من خلال النقاط التالية:

 أولا: رأس المال

مجموع قيمة الأموال التي يحصل عليها المصرف من أصحاب المشروع،  يعرف على أنه: "       
 . 1ه، وأية إضافات أو تخفيضات تطرأ عليها في فترات تالية، سواء كانت نقدية أو عينية"عند بدء تكوين

ويشترط في رأس المال أن يكون مدفوعاً بالكامل دون أن تكون هناك حصص مستحقة في ذمة 
أصحابها؛ على عكس ما هو متعارف عليه بالنسبة للمصارف التقليدية أين يمكن لرأس المال المدفوع 

 .2ن أقل من رأس المال المصرح به؛ على أن يبقى ذلك الجزء ديناً على بعض الشركاءأن يكو 

وقد ذكرت بعض المصادر عناصرا عبرت بها عن أهمية رأس المال باعتباره مصدرا مهما        
 : 3وأساسيا من مصادر البنوك الإسلامية والتمويل فيها، نذكر منها

 ة للمودعين.توفير الحماية والأمان والثقة بالنسب 
                                                           

 .237، ص 1998، 1لهيتي، المصارف الإسلامية بين النظرية والتطبيق، دار أسامة، عمان، ط عبد الرزاق رحيم جدي ا 1
 .112، ص2007، 2لجامعية، بيروت، ط عايد فضل الشعراوي، المصارف الإسلامية دراسة علمية فقهية للممارسات العملية، الدار ا 2
لبنوك الإسلامية، المعهد الإسلامي للبحوث والتدريب، جدة ـ السعودية، عبد الحميد عبد الفتاح المغربي، الإدارة الإستراتيجية في ا 3

 .113، ص 2004



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[26] 
 

 .مواجهة النفقات الناتجة عن تأسيس البنك وبداية نشاطه 
 .مواجهة الطلب غير المتوقع على السيولة 
 .مواجهة الخسائر التي يحتمل التعرض لها مستقبلا 

 ثانيا: الاحتياط

هي مبالغ مالية تقتطع بنسب معينة من صافي أرباح البنك الإسلامي بغرض تدعيم  هي "        
وتقتطع هذه الاحتياطات من الأرباح التي ستوزع على المساهمين باعتبارها  .1" المالي للبنك المركز

حق من حقوقهم، أي بعد تحديد حصة كلّ  من المودعين والمساهمين في الأرباح القابلة للتوزيع؛ ذلك 
 .2ءأن الأرباح المتولدة ناتجة عن استثمار وتوظيف أموال المساهمين والمودعين على حد سوا

 ثالثا: المخصصات

تمثل المخصصات المبالغ التي تستنزل من الأرباح المحققة للبنك لمواجهة النقص في قيم        
. وتختلف أنواع المخصصات 3الأصول، أو لمواجهة التزامات لم تتحدد قيمتها وإن لم تكن مؤكدة الوقوع
مخاطر عمليات الاستثمار أهم المكونة باختلاف الضرر أو الخسارة المتوقعة، وتعتبر مخصصات 

 .4أنواع المخصصات في المصارف الإسلامية

 بعا: الأرباح المحتجزةار 

هي تلك الأرباح الفائضة أو المتبقية بعد إجراء عملية التوزيع وهي أيضا  تعرف على أنها: "        
لمساهمين حقا من حقوق الملكية أي تخص المساهمين ومن ثم فلا يجب اقتطاعها إلا مما يخص ا

حيث تلجأ الإدارة في البنك الإسلامي أحيانا إلى احتجاز جزء من أرباحها وترحيلها إلى أعوام قادمة 
يطلق عليها الأرباح المرحلة أو الأرباح غير الموزعة، وهذه الأرباح يتم احتجازها داخليا لإعادة 

                                                           
خضراوي عبد النور، طرق تمويل المشاريع الاستثمارية في البنوك الإسلامية، مذكرة مقدمة ضمن متطلبات نيل شھادة الماستر في  1

 .15، ص 2013ـ2012يير، جامعة المسيلة، الجزائر، العلوم التجارية، كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التس
 .116عبد الحميد المغربي، المرجع السابق، ص  2
 .82، ص 1996، 1نبيل شاكر، الإدارة الفعالة للأموال والمشروعات، مكتبة عين شمس، القاهرة، ط  3
 .117عبد الحميد المغربي، المرجع السابق، ص  4



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[27] 
 

نافسة ا يعطي للبنك قوة لماستخدامها بعد ذلك في توسيع نشاط البنك وتمويل استثمارات جديدة مم
 .1"البنوك والمؤسسات الأخرى 

 الفرع الثاني: المصادر الخارجية

 أولا: الودائع الجارية

الودائع الجارية هي المبالغ التي يتم إيداعها لدى المصرف في صورة حسابات  تعرف على أنها: "       
صحابها، ما يجعلها موارد مالية لا جارية، وأهم ما يميزها أنها قابلة للسحب في أي وقت من قبل أ

تحمل المصرف أي تكلفة عليها. ويتلقى المصرف عمولة من المودع على هذا النوع من الودائع في 
 .2مقابل الاستفادة من بعض الامتيازات كصرف الشيكات، وتحويل المال، وحفظه ... إلخ"

الوديعة  هاء، حيث يستثمر البنك فيفقهيا تكيف الوديعة على أنها عقد قرض، حسب اتفاق الفق       
مع مراعاة أحكام قاعدة الخراج بالضمان، أي أن كل ما كان من ضمان الإنسان في حال تلفه فإنه 
يستحق غلته بمقابل ضمانه له لو تلف، فلو أنه اشترى سيارة وقبضها ثم بانت معيبة، فله حق الرد 

لو تلفت  نتفاع بها خلال الفترة التي كانت في يده، إذبالعيب، وليس للبائع أن يطالبه بالأجرة مقابل الا
 3قبل الرد لكانت من ضمان المشتري، ولا رجعة له على البائع، فجعل هذا مقابل هذا.

 ثانيا: الودائع الاستثمارية

وهي الودائع لأجل، وتمثل تلك الأموال التي يملكها أصحابها ولا يستطيعون تعرف بأنها "       
فسهم فيضعونها لدى البنك الإسلامي الذي يستثمرها أو يمنحها إلى من يقوم بذلك، وفق استثمارها بأن

وتجدر الإشارة أن . 4"نظام المشاركة في الربح والخسارة، وبالتالي فإن البنك لا يضمن هذه الخسارة

                                                           
 .16ق، ص عبد النور خضراوي، المرجع الساب 1
 .156عايد الشعراوي، المرجع السابق، ص  2
اسلام ويب، الخراج بالضمان، موقع اسلام ويب،  3
(/ar/article/207910/%D8%A7%D9%84%D8%AE%D8%B1%D8%A7%D8%Ahttps://www.islamweb.net

%D8%A8%D8%A7%D9%84%D8%B6%D9%85%D8%A7%D9%86-C( دخول بتاريخ ،)2021/  05/  03) 
 .284، ص 2002، 1سليمان ناصر، تطوير صيغ التمويل قصير الأجل للبنوك الإسلامية، جمعية التراث، غرداية ـ الجزائر، ط 4

https://www.islamweb.net/ar/article/207910/%D8%A7%D9%84%D8%AE%D8%B1%D8%A7%D8%AC-%D8%A8%D8%A7%D9%84%D8%B6%D9%85%D8%A7%D9%86
https://www.islamweb.net/ar/article/207910/%D8%A7%D9%84%D8%AE%D8%B1%D8%A7%D8%AC-%D8%A8%D8%A7%D9%84%D8%B6%D9%85%D8%A7%D9%86


 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[28] 
 

توظيف لالبنك الإسلامي يقوم بدور الوكيل عند قيامه بتوظيف أموال المودعين لديه، ويأخذ على هذا ا
 :1وهذه الوكالة نوعينأجرا يقتطع من أرباح الاستثمار، 

  الإيداع مع التفويض: بمعنى أن يكون للبنك الحق في استثمار المبلغ المودع في أي
مشروع من مشروعات البنك محليا أو خارجيا، وهذا النوع يكون لآجال مختلفة، والمدة 

س بعض البنوك الإسلامية ويقوم على أسا قابلة للتجديد، وهذا النوع من الإيداع مطبق في
عقد المضاربة المطلقة، وقد ألزمت بعض البنوك الإسلامية المودع ألا يسحب الوديعة 
أو جزء منها إلا بعد انقضاء المدة المحددة للوديعة، والا فقد العائد على الجزء المسحوب 

 من الوديعة.
  عا من مشروعات البنك الإسلامي الإيداع بدون تفويض: بمعنى أن يختار المودع مشرو

وتستثمر فيه أمواله، وله أن يحدد مدة الوديعة أو لا يحددها، وهذا النوع من الإيداع 
 مطبق في بعض البنوك الإسلامية حيث يقوم على أساس عقد المضاربة المقيدة.

 ثالثا: الودائع الادخارية

لتوفير ا ختلف هذه الودائع عن حساباتوت ،هي الحسابات التي تفتح لتشجيع صغار المدخرين       
حصلون على توإنما ي ،لا يحصلون على فائدة معينة ومحددة مسبقا ن أصحابهابالبنوك التقليدية في أ

بحيث يمنح المدخر  ،الأرباح المحققة التي تحتسب على أساس الرصيد الأدنى للحساب من جزء
 2.عمليات سحب أو إيداع عادة دفترا تسجل فيه كل

 

 

 

                                                           
 .66ـ  65المرجع السابق، ص خاطر سعدية،  1
 .284سليمان ناصر، المرجع السابق نفسه، ص  2
 



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[29] 
 

 لفرع الثالث: المصادر الأخرى ا

 أولا: عوائد الخدمات المصرفية 

كغيرها من البنوك، تقدم البنوك الإسلامية خدمات مصرفية لعملائها، تتميز عن خدمات البنوك        
 : 1التقليدية ببعدها عن التعامل بالفائدة، وسيرها على ضوء مبادئ الشريعة الإسلامية، وأهم هذه الخدمات

 ت بمختلف أنواعها، وكذا تحصيل الشيكات والكمبيالات.الحسابا 
  الكفالات المصرفية التي تقتضي بأن يكون المصرف الإسلامي كفيلاً للعميل اتجاه طرف

 آخر، حيث يتعهد بدفع مبلغ محدد عن العميل لهذا الطرف.
 ا من هحفظ الأوراق المالية؛ حيث يقوم العميل بإيداع الأوراق المالية التي يرغب في حفظ

السرقة أو الضياع لدى المصرف الإسلامي الذي يقوم بتسليمه وصلًا يثبت ذلك، 
ويتقاضى المصرف أجراً مقابل ذلك باعتباره وكيلًا عن العميل في حفظ ما تم إيداعه 

 من أوراق مالية.
  تأجير الخزائن الحديدية للعميل الذي يقوم بحفظ أشياء خاصة وثمينة بها لمدة معينة لقاء

 ة معلومة.أجر 
  الاكتتاب في الأسهم لمختلف الشركات التي تكون نشاطاتها مشروعة مقابل أجر يستحق

 على أساس الوكالة بأجر في حالة الإصدار دون ضمان.
وقد صنفت هذه الخدمات، تحت مسمى الخدمات المصرفية الداخلية، أما الخدمات الخارجية 

 فأهمها:

 ء الشيكات السياحية والعملات الأجنبية النقدية.إجراء التحويلات الخارجية، وبيع وشرا 
  الاعتمادات المستندية، ووثائق مطابقة لنصوص الاعتماد، واعتمادات المرابحة الخارجية

 واعتمادات التصدير.

                                                           
 .34ـ  33آمال لعمش، المرجع السابق، ص  1



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[30] 
 

  بوالص التحصيل، خطابات الضمان التي يتعهد من خلالها المصرف الإسلامي بكفالة
 ث.العميل في حدود مبلغ معين اتجاه طرف ثال

 وهناك خدمات أخرى، من أهمها:

  إعداد دراسات الجدوى للمشروعات الاستثمارية التي يقدمها العملاء، أو المساهمة في
 تقييم هذه المشروعات وإبداء الرأي.

  تزويد المتعاملين بالاستشارات حول صيغ العمل في البنوك الإسلامية، والنقاط التي تميز
 معاملاتها دون غيرها من البنوك.

  دراسة فرص الاستثمار والتوظيف في البيئة التي يعمل بها البنك الإسلامي، وإعداد
 الخرائط الاستثمارية للمجالات الصناعية والتجارية والخدمية والزراعية وغيرها.

  الترويج للمشروعات ذات الجدوى الاقتصادية، وإمداد المتعاملين بالاستثمار حول أفضل
 فرص الاستثمار.

 ب الكوادر البشرية لمختلف المتعاملين لتهيئتهم للتعامل وفقاً للصيغ الإسلامية إعداد وتدري
 في إطار فقه المعاملات.

 ثانيا: صكوك التمويل الإسلامي

عرفت صكوك التمويل الإسلامي من قبل هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية        
اً شائعة في ملكية أعيان أو منافع أو خدمات أو في موجودات بأنها: "وثائق متساوية القيمة تمثل حصص

مشروع معين أو نشاط استثماري خاص، وذلك بعد تحصيل قيمة الصكوك وقفل باب الاكتتاب وبدء 
. هذه الصكوك يقوم البنك الإسلامي بإصدارها متوافقة مع أحكام 1استخدامها فيما أصدرت من أجله"

ى الموارد المالية التي تمكنه من إقامة مشاريع متنوعة ولتحقيق الأهداف الشريعة الإسلامية، للحصول عل
 المسطرة.

                                                           
كمال توفيق حطاب، الصكوك الاستثمارية الإسلامية والتحديات المعاصرة، بحث علمي، مؤتمر المصارف الإسلامية بين الواقع  1

 .07، ص 2009لعمل الخيري، دبي ـ الامارات، والمأمول، دائرة الشؤون الإسلامية وا



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[31] 
 

 ثالثا: صناديق الاستثمار الإسلامي

أوعية مالية تتـولى جمـع مـدخرات المستثمرين  سلامي على أنه: "يعرف صندوق الاستثمار الإ       
وائد ستثمارية مختلفة ومتنوعة وصـولا إلى عوتوجيهها في الوجهة الاستثمارية المناسبة من خلال أدوات ا

 .1"مناسبة من خلال تنوع أوجه الاستثمار مما يقلل نسبة المخاطرة إلى أدنى حد ممكن

تعد هذه الصناديق الاستثمار أحد مصادر الأموال في البنوك الإسلامية، حيث تمثل أوعية استثمارية 
الهم وفق المجالات التي تناسبهم سواء الداخلية تلبي احتياجات ومتطلبات المودعين من استثمار أمو 

منها أو الخارجية بما يحقق لهم عوائد مجزية، ويقوم البنك باختيار أحد مجالات الاستثمار المحلية أو 
الدولية وينشأ لهذا الغرض صندوق يطرحه للاكتتاب العام على المستثمرين، ويقوم البنك بأخذ نسبة 

ه للصندوق وعادة ما يتم توكيل أحد الجهات المختصة بهذا النشاط بإدارة شائعة في الربح مقابل إدارت
 .2الصندوق مقابل مبلغ معين

 : 3كما تجدر الإشارة الى أن هذه الصناديق تختلف باختلاف هيكلها التمويلي، وهي نوعين

 .صناديق الاستثمار المغلقة؛ والتي تكون عموما محددة المدة والهدف ورأس المال 
  الاستثمار المفتوحة؛ التي لا تحدد لها مدة زمنية معينة، كما لا يتحدد فيها وصناديق

حجم رأس المال، وتتميز عن الصناديق المغلقة بالمرونة لأن إدارة الصندوق تكون 
مستعدة لشراء صكوك المكتتبين الراغبين في ذلك، ويتم هذا وفق الإجراءات المحددة في 

 نشرة الإصدار.
 
 

                                                           
وليد هويمل عوجان، "صناديق الاستثمار الإسلامية ـ دراسة وتحليل"، المجلة الأردنية في الدراسات الإسلامية، جامعة آل البيت،  1

 .80، ص 2012، 01، العدد 08الأردن، المجلد 
 .68خاطر سعدية، المرجع السابق، ص  2
مد الحسني، صناديق الاستثمار دراسة وتحليل من منظور الاقتصاد الإسلامي، مؤسسة شباب الجامعة، الإسكندرية أحمد بن حسن بن أح 3

 .25، ص 1999ـ مصر، 



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[32] 
 

 من البنك المركزي والبنوك الأخرى رابعا: التمويل 

أحيانا يقوم البنك الاسلامي بالاقتراض من البنك المركزي باعتباره الملجأ الأخير للمصارف        
للحصول على التمويل، ولكن دون التعامل على أساس الفائدة باعتبارها منافية لأحكام الشريعة 

بينها من خلال تقديم القروض الحسنة التي تعتبر  الإسلامية، أو أن تتعامل المصارف الإسلامية فيما
وبطبيعة الحال فإن هذين الموردين غير ثابتين للبنوك الإسلامية بحكم طبيعة . 1قروضا دون فوائد

تعامل هذه الأخيرة، والمبادئ التي تقوم عليها، خاصة وأن البنك المركزي والبنوك الأخرى لا تخلوا من 
 التي تنافي عمل البنوك الإسلامية. التعامل بالفائدة والأساليب

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                           
 .248عبد الرزاق رحيم جدي الهيتي، المرجع سابق، ص  1



 ماهية البنوك الإسلامية والتمويل الاسلامي الفصل الأول
  
 

[33] 
 

 ملخص الفصل الأول

مما درسناه في هذا الفصل، نستخلص أن البنوك الإسلامية هي جزء مهم من النظام الاقتصادي        
نوك التقليدية عن الب ما يميزهابل وتعتبر واجهته التي تعمل بضوء الشريعة الإسلامية وهذا الإسلامي، 

الية وقد جاءت البنوك الإسلامية بطرق خ نها تدهور اقتصادي في معظم الدول.، والتي نتج عوأساليبها
 من الربا وتعاملات الفائدة بغية تحقيق تنمية اقتصادية واجتماعية حقيقية ..

لقد لاحظنا في هذا الفصل أن البنوك الإسلامية تهدف إلى تحقيق مجتمع متوازن من خلال       
وتسهيل العمليات التمويلية لهم، بعيدا عن الطرق المعقدة التي تتواجد في البنوك  استقطاب الأفراد

التقليدية، فالتعقيدات أصبحت عامل كبح للمشاريع وعقبة في طريق المستثمرين الصغار، وهذا مما لا 
 ةيوجد في المصارف الإسلامية التي تتبنى العديد من الصيغ التمويلية الطويلة والمتوسطة والقصير 

 الأجل.

وم على فلسفة وفكر اقتصادي مستقل، يقوم على جذب الأموال بطرق إن التمويل الإسلامي يق      
واضحة ثم يعيد بعثها في الاستثمار بشفافية محققا العدل بين أصحاب المشاريع، مما يؤدي به إلى 

لصدقات الأمر تحقيق منفعة عامة، بغض النظر عن مساهمة البنوك الإسلامية في جذب الزكاة وا
 الذي لا يتوفر إلا في مصرف إسلامي.

 

 

 



 

 

 الفصل الثاني

 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا
 

 ويحتوي على مبحثين:

 المبحث الأول: صيغ التمويل الإسلامي 
 المبحث الثاني: دراسة حالة مصرف السلام ـ الجزائر



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[35] 
 

 تمهيد:

حين انتشرت التعاملات الربوية، والتعاملات بالفائدة في سلامية، الإبنوك الظهرت الحاجة إلى        
البنوك التقليدية، الأمر الذي أشكل على طبقات من المجتمع التعامل معه بسبب خلفياتهم الدينية 

بأن هذه التعاملات الفاسدة هي العامل الرئيسي للوضعية الاقتصادية للبلدان،  لإيمانهموالعقدية، وكذا 
ت تخلق اقتصادا وهميا يتلاشى مع مرور الزمن. ولقد كانت صيغ التمويل المتبعة حيث أن هذه التعاملا
من هذه التعاملات، فكان لابد من رؤية جديدة تتناسب وتوجهات المجتمع  الا تخلو في البنوك التقليدية 

مع  ى جنبالإجنبا الإسلامي، فظهرت البنوك الإسلامية والتمويل الإسلامي وحتى الاقتصاد الإسلامي، 
ذ أنه من المعلوم أن إجربة الطويلة للبنوك التقليدية، المصارف التقليدية، فكانت المنافسة قوية بحكم الت

لتمويلية ما تفسره الخدمات والعروض اية في التنمية الاقتصادية، وهذا البنوك هي صاحبة الحلقة الأساس
 داخل البنوك.

ه ن من خلاله العملية المحورية التي تقوم في هذلعلنا حين نستعرض هذا الفصل، فإننا سنبي       
سي في بها، حيث يعتبر التمويل الدافع الرئي قالبنوك والمتمثلة في تمويل الاستثمارات وكل ما يتعل

انشاء العديد من المؤسسات الاقتصادية التي تساهم بشكل مباشر في تنمية المجتمع، وللتفصيل في 
 لال المبحثين التاليين:هذا الفصل فإننا سنقوم بذلك من خ

 ـ المبحث الأول: صيغ التمويل الإسلامي

 السلام ـ الجزائر فـ المبحث الثاني: دراسة حالة مصر 

 

 

 

 

 

 



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[36] 
 

 المبحث الأول:

 التمويل الإسلامي صيغ

تطرقنا فيما سبق للبنوك الإسلامية تفصيلا واجمالا لكل ما من شأنه أن يسهل علينا الولوج إلى        
له لمعرفة أهميته وأنواعه وأهدافه ومصادره، لنتمكن كذلك بفض، ثم مررنا بالتمويل الإسلامي هذا المبحث

من دراسة تطبيقات التمويل الإسلامي، وقد وصلنا في هذا المبحث لدراسة هذه التطبيقات من أجل 
علنا لمعرفة الطرق التمويلية المتاحة من منظور شرعي، والتي تنحصر في البنوك الإسلامية فقط، و 

حين نعرضها، فذلك لإثبات نجاعتها وأثرها على المجتمع الذي أنهكته التعاملات الربوية، وأسفرت عن 
 ساحة اقتصادية متهالكة، وللتفصيل في هذا المبحث، سنتطرق إلى ثلاثة مطالب، هي:

 ـ المطلب الأول: صيغ التمويل الإسلامي طويل الأجل

 مي متوسط الأجلـ المطلب الثاني: صيغ التمويل الإسلا

 ـ المطلب الثالث: صيغ التمويل الإسلامي قصير الأجل

 المطلب الأول: صيغ التمويل الاسلامي طويل الأجل

نتناول صيغ التمويل طويل الأجل في فرعين اثنين: فرع أول يتحدث عن صيغة المضاربة،        
 وفرع آخر يتناول صيغة المشاركة.

  الفرع الأول: التمويل بالمضاربة

 أولا: مفهوم التمويل المضاربة

  لغة: مشتقة من الفعل ضرب، ومنه: ضرب في الأرض؛ أي خرج تاجرا. وضربت الطير، أي
 1خرجت تبتغي الرزق.

                                                           
وم ، مذكرة ماستر في العلأمينة شيخاوي، صيغ التمويل المصرفي الإسلامي ودورها في تمويل المؤسسات الصغيرة والمتوسطة 1

 .49، ص 2019ـ  2018الاقتصادية، كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير، جامعة محمد خيضر ـ بسكرة، الجزائر، 



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[37] 
 

والضرب كذلك هو السفر مطلقا، يقول تعالى: }وَإ ذَا ضَرَبْتُمْ ف ي الْأَرْض  فَلَيْسَ عَلَيْكُمْ جُنَاحٌ أَن 
لَاة   نَ الصَّ [، والضرب كذلك هو السفر للتجارة والسعي في 101{ ]سورة النساء: تَقْصُرُوا م 

]سورة المزمل:  {يَبْتَغُونَ م ن فَضْل  اللَّّ  الأرض. يقول الله تعالى: }وَآخَرُونَ يَضْر بُونَ ف ي الْأَرْض  
20.] 

  اصطلاحا: تعرف على أنها: اتفاق بين طرفين يبذل أحدهما فيه ماله، ويبذل الآخر جهده
شاطه في الاتجار والعمل بهذا المال، على أن يكون ربح ذلك بينهما على حسب ما يشترطان، ون

من النصف أو الثلث أو الربع... إلخ. وإذا لم تربح الشركة لم يكن لصاحب المال غير رأس 
ركة أما إذا خسرت الش -لأن الشركة بينهما في الربح-ماله، وضاع على المضارب كده وجهده 

على صاحب المال وحده، ولا يتحمل عامل المضاربة شيئا منها مقابل ضياع جهده  فإنها تكون 
وعمله. إذ ليس من العدل أن يضيع عليه جهده وعمله ثم يطالب بمشاركة رب المال فيما ضاع 

 .1من ماله مادام ذلك لم يكن عن تقصير وإهمال"
اني ول المال، والطرف الثاذن فالمضاربة هي عبارة عن عقد بين طرفين، يقدم فيه الطرف الأ

العمل والجهد، ويتفقان على تقاسم الربح وفق نسب محددة، ففي حالة الربح يسري التقسيم الذي 
اتفقا عليه، وفي حال الخسارة المنزهة عن التقصير والإهمال فالضرر يعود على صاحب المال، 

به، لك، فيرجع المال لصاحولا ينال الطرف الثاني شيئا، وفي حال عدم الربح وعدم الخسارة كذ
 ولا ينال صاحب الجهد شيئا.

 ثانيا: مشروعية التمويل بالمضاربة 

  من السنة النبوية: المضاربة مشروعة بالسنة التقريرية، فالنبي صلى الله عليه وسلم عندما بُعث
خديجة  ةوجد الناس يتعاملون بها، فأقرهم عليها، وقد فعلها النبي صلى الله عليه وسلم بمال السيد

التي أرسلت معه غلامها ميسرة، وذلك قبل بعثته بالرسالة. وقد تعامل بها الصحابة رضوان الله 
عليهم، وكان العباس بن عبد المطلب رضي الله عنه، إذا دفع مالا مضاربة؛ شرط على 

                                                           
 .135، ص 2000، 3حسن الأمين، المضاربة الشرعية وتطبيقاتها الحديثة، المعهد الإسلامي للبحوث والتدريب، جدة ـ السعودية، ط 1



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[38] 
 

المضارب ألا يسلك به بحرا أو ينزل به واديا، ولا يشتري به ذات كبد رطبة، فإن فعل ذلك 
 1. فبلغ ذلك رسول الله صلى الله عليه وسلم فاستحسنه، فصارت مشروعة بالسنة.ضمن

  من الاجماع: أجمع العلماء على جواز المضاربة باعتبار أن الصحابة تعاملوا بها ولم يكن فيهم
 مخالف ولا منكر، فيكون عملهم هذا دالا على المشروعية.

 ثالثا: شروط التمويل بالمضاربة

 شروط متعلقة برأس المال والربح والعمل، أهمها: للمضاربة       

 المتعلقة برأس المال .1
  ،أن يكون رأس المال نقدا: فيجب أن يكون رأس المال من النقود لّأنها هي أصول الأثمان

وهي ثابتة القيمة ولا يعتريها تغير الأسواق الذي يعتري العروض والسلع، وهي لا تجوز 
 2قهاء، نظرا للضرر الحاصل نتيجة بيعها وشرائها.بالعروض والعقار عند جمهور الف

  أن يكون رأس المال معلوماً من حيث المقدار والجنس والصفة لكل من رب المال
 3والمضارب. 

  أن يكون رأس المال عينا لا دينا في ذمة المضارب: يجب أن يكون رأس مال المضاربة
ين فقهاء، وحجتهم في ذلك أن الدعينا، أي حاضرا لا دينا، وهذا الشرط متفق عليه عند ال

ملك للمدين ولا يخرج من ملكه إلى ملك الدائن، إلا إذا قبضه، وإذا لم يحدث القبض 
 4فلا تصح المضاربة، لأنها واقعة على مال غير مملوك لرب العمل.

                                                           
 .30، ص 2002، 2فخري حسين عزي، صيغ تمويل التنمية في الإسلام، المعهد الإسلامي للبحوث والتدريب، جدة ـ السعودية، ط 1
 .119فادي محمد الرفاعي، المرجع السابق، ص  2
، 2عمان، طمحمود حسين الوادي، حسين محمد سمحان، المصارف الإسلامية الأسس النظرية والتطبيقات العملية، دار المسيرة،  3

 .58، ص 2008
مقلاتي عليمة، بدواني بسمة، البنوك الإسلامية في الجزائر، مذكرة ماستر في الحقوق، كلية الحقوق والعلوم السياسية، جامعة عبد  4

 .57، ص 2015ـ  2014الرحمان ميرة ـ بجاية، الجزائر، 



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[39] 
 

  أن يتم تسليم رأس المال للمضارب على أن يكون أميناً عليه لا ضامناً، إلا في حالة
 1لتقصير.التعدي أو ا

 المتعلقة بالأرباح .2
  أن يتم تحديد نصيب كل من رب المال والمضارب من الربح عند التعاقد، على أن يكون

 2نسبة مئوية من الربح وليس مبلغاً مقطوعاً.
 .3أن تكون الخسارة على صاحب المال ما لم يكن هناك تقصير من جانب المضارب 
 والمضارب، حصة شائعة من الربح  أن تكون النسبة المشروطة لكل من صاحب المال

 4لا من رأس المال.
 5المتعلقة بالعمل والتنفيذ  .3

  أن يقدم صاحب المال للطرف الثاني ما اتفق عليه من رأس المال المضاربة، لتمكينه
من العمل، بحيث يجب على صاحب المال أن يقدم المال المتفق عليه، وليس عليه 

 لمضارب.العمل ويبقى هذا الأخير من اختصاص ا
 .أن يكون العمل مشروعا مما تجوز فيه المضاربة، وحسب شروط عقد المضاربة 
  لا يجوز للمضارب القيام ببعض الأعمال مثل قرض مال المضاربة والهبة وغيرها، وذلك

لأن المضارب أمين في عمل المضاربة وعلى مالها، وهو وكيل بالتصرف يعمل بإذن 
 صاحب العمل.

  قيده به صاحب العمل، وإذا خالف ذلك أصبح ضامنا لا أمينا.التزام المضارب بما 
 

                                                           
 .59محمود حسين الوادي، حسين محمد سمحان، المرجع السابق، ص  1
 .59مود حسين الوادي، حسين محمد سمحان، المرجع نفسه، ص مح 2
 .162عبد الحميد عبد الفتاح المغربي، المرجع السابق، ص  3
 .58مقلاتي عليمة، بدواني بسمة، المرجع السابق، ص  4
 .58مقلاتي عليمة، بدواني بسمة، المرجع نفسه، ص  5



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[40] 
 

 رابعا: أنواع التمويل بالمضاربة 

 : 1تنقسم حسب الشروط إلى .1
  المضاربة المطلقة: وهي المضاربة المفتوحة التي لا تقيد بعمل معين، أو بالتعامل مع

مال ى من رب الأفراد محددين، أو بفترة زمنية أو بمكان معين، ودون فرض أية قيود أخر 
على المضارب، هذا الأخير الذي تترك له حرية التصرف في أنشطة المضاربة وإدارتها 

 حسب خبرته ومعرفته.
  المضاربة المقيدة: وهي المضاربة التي يحق فيها لرب المال أن يضع قيودا أو شروطا

منفعة ل يلتزم بها المضارب للحفاظ على رأس المال وتأمين مخاطر هلاكه، أو استجلابا
يرغب في الحصول عليها، وفي حالة مخالفة المضارب لهذه القيود يصبح ضامناً لرأس 

 المال.
 : 2كما تنقسم حسب مدتها إلى .2

  مضاربة دائمة: وهي التي لم يتحدد فيها الأجل، فيبقى النشاط الاستثماري متواصلًا
 طالما لم يفسخ أحد منهما العقد.

 صاحب رأس المال مدة المضاربة ويتفق عليه منذ  مضاربة مؤقتة: هي التي يحدد فيها
 البداية.

  مضاربة منتهية بالتمليك: وهي المضاربة التي تنشأ بين المصرف الإسلامي والمضارب
بحيث يدفع المصرف المال ويقوم المضارب بالعمل، ويعطي المصرف فيها للمضارب 

 عليها. الشروط المتفق الحق في الحلول محله دفعة واحدة أو على دفعات حسبما تقتضيه

 

                                                           
 .137محمود حسن الصوان، المرجع السابق، ص  1
 137صوان، المرجع السابق، ص محمود  2



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[41] 
 

 1خامسا: خطوات تنفيذ الاستثمارات بصيغة المضاربة 

يتقدم طالب التمويل إلى المصرف الإسلامي بطلب تمويل بالمضاربة مرفقا بكافة الوثائق  .1
 والأوراق التي يطلبها المصرف.

الاقتصادية،  ديقوم قسم الاستثمارات بدراسة الطلب مع التركيز على: المشروعية القانونية، الحدو  .2
 وسائل وسبل المتابعة، الضمانات والكفالات المطابقة مع خطة المصرف الاستثمارية.

 في حالة الموافقة على الطلب يرسل الملف للإدارة العليا للموافقة واعتماد مبلغ التمويل؛ .3
يقوم المصرف بإبرام العقد وطلب الضمانات المختلفة حسب الأموال وحسب النماذج الموجودة  .4

 لدى المصرف.
يتم تنفيذ عقد المضاربة بفتح حساب جاري للمضاربة ليستطيع العميل السحب منه حسب الخطة  .5

 والبرنامج المتفق عليه.
يقوم المصرف بأعمال المتابعة والمراقبة وتقويم أداء المضاربة بواسطة الأجهزة المعنية بذلك  .6

 وحسب المبين في عقد المضاربة.
بة يقوم المضارب بإعداد بيان يبين فيه إيرادات عملية المضاربة بعد انتهاء عملية المضار  .7

ومصروفاتها أو إعداد الحسابات الختامية لعملية المضاربة، ومن ثم توزيع الأرباح أو الخسائر 
 حسب شروط المضاربة الشرعية.

 ةيتم إعداد حسابات النتيجة في نهاية مدة المضاربة، كما يحرر إشعار يفيد انتهاء المضارب .8
 وضرورة توزيع الأرباح والخسائر المتفق عليها في بنود العقد.

 

 

 

                                                           
 .40أمال لعمش، المرجع السابق، ص  1



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[42] 
 

 الفرع الثاني: التمويل بالمشاركة

 أولا: مفهوم التمويل بالمشاركة

  لغة: المشاركة من الاختلاط، أي خلط الأموال ببعضها البعض بحيث يصعب تمييز إحداها
 1عن الأخرى.

 ال والربح، فكل شريك يقدم مالا، ويُستحق اصطلاحا: هي عقد بين المتشاركين في رأس الم
 2الربح بالمال أو بالعمل حسب الاتفاق، أما الخسارة فهي على المال وحسب نسبته.

اذن فالمشاركة هي أن يتشارك طرفين أو أكثر في عمل، يضعون رؤوس أموالهم، ويتقاسمون الربح أو 
 مثابة طرف من الأطراف.الخسارة حسب العقد الذي يتفقون عليه، والبنك هنا يعتبر ب

 ثانيا: مشروعية التمويل بالمشاركة

  :سورة النساء[ } [. وفي 12من القرآن الكريم: يظهر ذلك في قوله تعالى: }فَهُمْ شُرَكَاءُ ف ي الثُّلُث 
ي بَعْضُهُمْ عَلَىٰ بَعْض  إ لاَّ الَّ  وَإ نَّ قوله سبحانه وتعالى: } نَ الْخُلَطَاء  لَيَبْغ  لُوا ذ  كَث يرًا مّ  ينَ آمَنُوا وَعَم 

ال حَات  وَقَل يلٌ مَّا هُمْ{ ]سورة ص:   [.24الصَّ
  من السنة النبوية: في الحديث القدسي فيما يروى عن أبي هريرة رفعه إلى النبي صلى الله عليه

وسلم قال: }إن الله عز وجل يقول: أنا ثالث الشريكين ما لم يخن أحدهما صاحبه، فإذا خانه 
  3هما{.خرجت من بين

 .4أما من الاجماع: فقد أجاز العلماء المشاركة، مع اختلافهم على بعض أنواعها 

                                                           
 .50مقلاتي عليمة، بدواني بسمة، المرجع السابق، ص  1
 .26، ص 2009، 2رفيق يونس المصري، النظام المصرفي الإسلامي، دار المكتبي، دمشق، ط 2
، سنن أبي داوود، تحقيق محمد عبد العزيز 3383م الحديث: هـ( في سننه، كتاب البيوع، باب الشركة، رق 257أخرجه أبو داوود )ت  3

. قال الألباني: "ضعيف"، إرواء الغليل في تخريج 462، الجزء الثاني، ص 1996، 1الخالدي، دار الكتب العلمية، بيروت ـ لبنان، ط
 .288، الجزء الخامس، ص 1979، 1أحاديث منار السبيل، إشراف: محمد زهير الشاويش، المكتب الإسلامي، بيروت ـ لبنان، ط

 .53أمينة شيخاوي، المرجع السابق، ص  4



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[43] 
 

 ثالثا: شروط التمويل بالمشاركة

 :1ليكون عقد المشاركة صحيحا، هنا شروط يجب توفر في العقد، أهمها

  ،المال كما يجب أن يكون رأسأن يكون رأس المال من النقود المتداولة التي تتمتع بالقبول العام 
 ، وأن لايكون دينا في ذمة أحد الشركاء.معلوماً 

  جزءاً مشاعاً غير محدد المقدار، ولا  صيب كل شريك في الربحأن يتم تحديد نيشترط أيضا
 ي حصة كل شريك مع الآخر في الربح.يشترط تساو 

   الخسارة فتوزع حسب نسبة مشاركة كل طرف في رأس المال إلّا إذا وقعت بسبب تقصير أو
 همال من أحد المشاركين، فيتحملها وحده.إ 
  يتم توزيع الربح بعد اقتطاع كافة المصروفات والتكاليف اللازمة لتقليب المال في دورة تجارية

 كاملة.
  يبنى عقد المشاركة على الوكالة والأمانة، حيث يكون كل شريك وكيلًا عن الآخر يجب أن

 وتنفيذها نسبة محددة من الربح مقابل عمله. وأميناً على ماله، وللقائم على إدارة العملية

 رابعا: أنواع التمويل بالمشاركة

 تتعدد طرق وأساليب التمويل بالمشاركة، وذلك لعدة اعتبارات، ومجمل هذه الأنواع:        

المشاركة في رأس مال المشروع: وتسمى أيضا بالمشاركة الثابتة أو الدائمة، حيث يقوم البنك  .1
رس مال المشروع، الذي يتقدم به عميل المصرف، أيا كان نشاط المشروع سواء بالمساهمة في أ

كان مشروع إنتاجي سلعي يقدم سلع صناعية أو زارعية، أو مشروع خدمات تجارية، وتوزيعية، 
وذلك وفقا لحصة مشاركة ثابتة لكل من الطرفين تظل قائمة إلى حين انتهاء الشركة، وفي نهاية 

 2ديد كل من الأرباح والخسائر ونصيب كل شريك منها.كل سنة مالية يتم تح

                                                           
، ص 1996، 1الغريب ناصر، أصول المصرفية الإسلامية وقضايا التشغيل، دار أبوللو للطباعة والنشر والتوزيع، القاهرة ـ مصر، ط 1

 .162ـ  161ـ  160
 .166، ص 2010، 1، دار وائل للنشر والتوزيع، عمان، طحربي محمد العريقات، سعيد جمعة عقل، إدارة المصارف الإسلامية 2



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[44] 
 

وهي المشاركة التي يتم فيها تحديد نصيب كل من البنك والعميل  المشاركة المنتهية بالتمليك: .2
في رأس مال المشروع، وعندما يبدأ هذا المشروع في تحقيق الأرباح يتنازل البنك تدريجيا عن 

أن يصبح هذا المشروع بعد مدة معينة يتفق عليها حصته في رأس المال ببيعها للعميل، إلى 
 1.مملوكا بأكمله من طرف العميل

المشاركة على أساس صفقة معينة: يدخل البنك الإسلامي في هذا النوع من المشاركة شريكا  .3
في عمليات تجارية أو استثمارية مستقلة عن بعضها البعض، حتى بالنسبة للمشروع الواحد، 

عين أو عدد محدد من السلع وفي هذا النوع من المشاركة يتم توزيع وتختص بنوع أو عدد م
الأرباح بين الطرفين كل حسب مساهمته في أرس مال الصفقة بعد القيام بتخصيص جزء من 

 2الأرباح للشريك، نظير إدارته للعملية وتسويق الخدمة.

 3خامسا: خطوات تنفيذ الاستثمارات بصيغة المشاركة 

 .بتحديد أهداف استثماراته ووضع خطط لها بالتنسيق مع خطة الاستثماراتيقوم المصرف أولا  .1
 يتقدم الشريك أو العميل طالب التمويل للمصرف راغبا في تمويل مشروعه مشاركة. .2
يقوم قسم الدراسات والبحوث الاستثمارية بدراسة الطلب، فإذا كانت الدراسة مجدية يقوم بالانتقال  .3

 إلى الخطوات التالية؛
 المشروع في ضوء الجداول والبرامج المرفقة بدراسة الجدوى. تنفيذ .4
يقوم المصرف بمتابعة وتقويم أداء المشروعات الاستثمارية بواسطة أجهزته المختصة بذلك،  .5

وتكون المتابعة إما ميدانية وذلك عن طريق الزيارات الميدانية لمواقع العمل والمقابلات الشخصية 
اتر ومستندات العملية، أو أن تكون بالمتابعة المكتبية عن طريق مع المتعامل والاطلاع على دف

 طلب تقارير دورية من المشارك عن موقف العملية وطلب ميزانيات ومتابعة تطور التنفيذ.
 في الأخير تتم المحاسبة على نتائج المشروع وتصفية المشاركة أو تجديدها حسب رغبة الشركاء. .6

                                                           
 .104ـ  103سليمان ناصر، المرجع السابق، ص  1
 .52مقلاتي عليمة، بدواني بسمة، المرجع السابق، ص  2
 .45أمال لعمش، المرجع السابق، ص  3



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[45] 
 

 سلامي متوسط الأجلالمطلب الثاني: صيغ التمويل الإ

في التمويل متوسط الأجل نميز بين ثلاث صيغ، حيث نتناول في الفرع الأول التمويل بالإجارة،        
 ونتناول في الفرع الثاني التمويل بالبيع الآجل، لنختم هذا المطلب بفرع التمويل بالاستصناع.

 الفرع الأول: التمويل بالإجارة

 ةأولا: مفهوم التمويل بالإجار 

  لغة: مصدر أجّر، هي والكراء شيئ واحد، ومعناها الأجرة على عمل أو منفعة ذات، ومنه قوله
{ ]القصص:  جَج   1[. 27تعالى: }عَلَىٰ أَن تَأْجُرَن ي ثَمَان يَ ح 

 "ومعناه أن 2اصطلاحا: عرفها المالكية بأنها: " تمليك المنافع المباحة مدة معلومة بعوض .
لا يستطيع الحصول عليه، أو لا يريد ذلك لأسباب معينة، ويكون يستأجر شخص شيئا معينا 

 .3ذلك نظير أجر معلوم يقدمه لصاحب الشيء
 ثانيا: مشروعية التمويل بالإجارة

 { :سورة الطلاق: فَإ نْ من القرآن الكريم: يقول الله تعالى[ } [، 06 أَرْضَعْنَ لَكُمْ فَآتُوهُنَّ أُجُورَهُنَّ
رْهُ إ نَّ خَيْرَ إ حْدَاهُمَا يَا أَبَت  اسْتَأْج   قَالَتْ بنة سيدنا شعيب عليه السلام: }وقال تعالى على لسان ا

ينُ{ ]سورة القصص:   [.26مَن  اسْتَأْجَرْتَ الْقَو يُّ الْأَم 
  :أبي هريرة رضي الله عنه أن النبي صلى الله عليه وسلم قال: }قال الله عن من السنة النبوية

مَنَهُ، ا خَصْمُهُمْ يَوْمَ الْق يَامَة ، رَجُلٌ أعَْطَى ب ي ثُمَّ غَدَرَ، وَرَجُلٌ بَاعَ حُرًّا فَأَكَلَ ثَ تعالى: ثَلَاثَةٌ أَنَ 
ه أَجْرَهُ{ نْهُ وَلَمْ يُعْط  يرًا فَاسْتَوْفَى م  . وفي الصحيح عن ابن عباس رضي الله 4وَرَجُلٌ اسْتَأْجَرَ أَج 

                                                           
 .  489، ص 3، ج2002، 1ـ لبنان، طالصادق عبد الرحمان الغرياني، مدونة الفقه المالكي وأدلته، مؤسسة الريان، بيروت  1
 .489الصادق الغرياني، المرجع السابق نفسه، ص  2
 .72أمينة شيخاوي، المرجع السابق، ص  3
، صحيح البخاري، دار ابن كثير، 2270أخرجه البخاري في صحيحه، كتاب الإجارة، باب اثم من منع أجر الأجير، رقم الحديث:  4

 .541، ص 2002، 1بيروت، ط



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[46] 
 

امَ أَجرَهُ، وَلَوْ كَانَ عَل مَ النَّب يُّ صَلَّى اللهُ  احْتَجَمَ عنه قال: } يّةً لَمْ  عَلَيْه  وَسَلَّمَ وَأعَْطَى الحَجَّ  كَرَاه 
} ه   .1يُعْط 

 .2أما من الاجماع: فقد أجمع العلماء على جواز عقد الاجارة لحاجة الناس إليه 
 ثالثا: شروط التمويل بالإجارة

 :3لعقد الاجارة شروط أهمها       

 كاً للمنفعة، فلا يتعلق بها حق للغير.أن يكون المؤجر مال 
 .أن تكون المنفعة معلومة علماً نافياً للجهالة 
 .أن يكون الثمن )الأجرة( معلوماً جنساً ونوعاً وصفة 
 .أن تكون مدة التأجير معلومة 

 رابعا: أنواع التمويل بالإجارة

 إلى:  بالإجارةينقسم التمويل        

لق عليها التأجير التشغيلي أو الخدمي، يعتمد البنك هنا على جارة التشغيلية: "يمكن أن نطالا .1
السوق في الحصول على السلعة أو بيعها، ولا يكون هناك ارتباط بين عمر الأصل ومدة 
الايجار، ويتميز هذا النوع بكون نفقات الصيانة تكون على المؤجر ولا يكون للمستأجر فرصة 

 4.اختيار شراء الأصل في نهاية المدة .."

                                                           
 . 545، المرجع السابق نفسه، ص 2279رجه البخاري في صحيحه، باب خراج الحجام، رقم الحديث: أخ 1
 .490الصادق الغرياني، المرجع السابق، ص  2
 .207محمود حسين الوادي، حسين محمد سمحان، المرجع السابق، ص  3
 .115سليمان ناصر، المرجع السابق، ص  4



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[47] 
 

تتكون من عقدين مستقلين، الأول عقد إجارة يتم ابتداءً وتأخذ كل  الاجارة المنتهية بالتمليك: " .2
أحكام الإجارة في تلك الفترة. والثاني عقد تمليك العين عند انتهاء المدة، إما عن طريق الهبة 

 1أو البيع بسعر رمزي حسب الوعد المقترن بالإجارة".
 2رات بصيغة الإجارة خامسا: خطوات تنفيذ الاستثما

 يقوم المصرف بشراء أصل معين من أجل تأجيره أو بطلب من العميل المستأجر. .1
يقوم المصرف بإبرام عقد استئجار بينه وبين العميل يتفقان فيه على مدة التأجير وكيفية تسديد  .2

ن يد و الأقساط ونوعية استخدام المستأجر للعين المؤجرة وغيرها رفعا للجهالة في العقد. وتك
المستأجر على العين المؤجرة يد أمانة في مدة الإجارة فلا يكون مسؤولا عن وقوع أي عيب 

 للعين المؤجرة أو هلاكها إلا بالتعدي أو التقصير أو مخالفة شروط عقد الإجارة.
 بعد انتهاء مدة العقد يكون أمام المصرف والعميل ثلاثة حالات: .3

 ؤجرة للمستأجر بعد دفع قيمة معينة للمصرف.إما أن ينقل المصرف ملكية العين الم 
 أو أن يتم تجديد عقد الاستئجار بين الطرفين. 
 أو أن يتم تأجير الأصل لطرف آخر. 

 الفرع الثاني: التمويل بالبيع الآجل

 أولا: مفهوم التمويل بالبيع الآجل

 .3لغة: الآجل هو مدة الشيئ، والوقت الذي يحدد لانتهاء الشيئ، أو حلوله 

                                                           
، الإجارة كصيغة استثمارية متجددة، بحث علمي، المؤتمر الدولي للمصارف والمؤسسات المالية محي الدين يعقوب منيزل أبو الهول 1

 .06، ص 2010/ 06/  16ـ  15الإسلامية، الجامعة الإسلامية العالمية، كوالالمبورـ ماليزيا، 
 .48آمال لعمش، المرجع السابق، ص  2
 .70أمينة شيخاوي، المرجع السابق، ص  3



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[48] 
 

 البيع الذي يكون دفع الثمن فيه مؤجلا، أي أُضيف دفع الثمن  حا: يعرف على أنه: "اصطلا
إلى أجل، أي إلى مدة مستقبلية، فهو وصف للبيع صورةً لكنه للثمن معنى، وهو ضد البيع 

 .1الحال أو البيع نقدا"
 ثانيا: مشروعية التمويل بالبيع الآجل

   والأجَلُ مُتَّفَقٌ على جَواز ه  من حَيثُ امن القرآن الكريم: إنَّ البَيعَ ب ثَمَن ، ل  مَعلوم  القَدْر  لجُملَة ، آج 
ينَ آمَنُوا إ ذَا تَدَايَنتُم ب دَيْن  إ لَى أَ  ، وذلكَ ل قَول ه  تعالى: }يَا أَيُّهَا الَّذ  جَل  لا خ لافَ فيه  بَينَ الفُقَهاء 

[. ول قَول ه  تعالى: 275قرة: بعالى: }وَأَحَلَّ اُلله الْبَيْعَ{ ]ال[. ول قَول ه  ت282مُّسَمَّىً فَاكْتُبُوهُ{ ]البقرة: 
ل  إ لا أَن تَكُونَ ت جَارَةً عَن تَرَاض  مّ   ينَ آمَنُوا لا تَأْكُلُوا أَمْوَالَكُمْ بَيْنَكُمْ ب الْبَاط  نكُمْ{ ]النساء: }يَا أَيُّهَا الَّذ 

، فإذا رضي المش[. فهذه  الآيات تدل على جَواز البَيع إذا حصل 29 ي من الطَّرَفَين  تري بالتَّرَاض 
بالزيادة في الثَّمَن  مُقاب لَ الأجَل  كانَ البَيعُ صَحيحا، ب شَرط  ألا يَكون العوضان مما يَجري بينهما 

 2ر با النسيئة كالذهب بالذهب.
  َيَ اُلله عنها قَالَتْ: اشْت ولُ الله صَلَّى اُلله رَى رَسُ من السنة النبوية: روى الشيخان عَنْ عَائ شَةَ رَض 

يد   نْ حَد  رْعاً م  يّ  طَعَاماً، وَرَهَنَهُ د  نْ يَهُود  . وهذا يَدل على جَواز  البَيع  مَعَ تَأجيل  3عَلَيْه  وَسَلَّمَ م 
ط أقساطاً، لكل قسط  الثمن، وبيع التَّقسيط  ما هوَ إلا بَيعٌ مُؤجل الثمن، غَاية ما فيه  أن ثَمَنَه مقسَّ

 4ا أجل معلوم.منه
 .5أما من الاجماع فقد ذهب جمهور الفقهاء منهم الأئمة الأربعة إلى جوازه 

                                                           
 .15، ص 2003، 2بو غدة، البيع المؤجل، المعهد الإسلامي للبحوث والتدريب، جدة ـ السعودية، طعبد الستار أ 1
، 19/03/2014أحمد شريف النعسان، البيع بالتقسيط مع زيادة الثمن عند المالكية، موقع أحمد شريف النعسان،  2
(https://www.naasan.net/index.php?page=YWR2aXNvcnk=&op=ZGlzcGxheV9hZHZpc29yeV9kZXRh

aWxzX3U=&advisory_id=NjIxMg==&lan=YXI :2021/ 05/ 08=(، دخول بتاريخ. 
، صحيح مسلم، تحقيق: محمد 1603أخرجه مسلم في صحيحه، كتاب المساقاة، باب الرهن وجوازه في الحضر والسفر، رقم الحديث:  3

 .1226، ص 1991، 1فؤاد عبد الباقي، دار الكتب العلمية، بيروت، ط
 أحمد شريف النعسان، المرجع السابق. 4
 أحمد شريف النعسان، المرجع نفسه. 5



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[49] 
 

 ثالثا: شروط التمويل بالبيع الآجل

 1الشروط الواجب توفرها في عقد البيع الآجل هي:      

 .ألّا تكون السلعة المباعة وثمنها من الأصناف الربوية 
  الثمن هو المؤجل في هذا النوع من البيوع.أن يتم تسليم السلعة حال التعاقد، لأن 
 .يجب الاتفاق على ثمن واحد محدد، ومدة السداد وطريقته في العقد 
 .لا يحق للبائع المطالبة بالسداد قبل التاريخ المحدد في العقد 

 رابعا: خطوات تنفيذ الاستثمارات بصيغة البيع الآجل

 2مية تبعا للخطوات التالية:يتم التمويل بهذه الصيغة في البنوك الإسلا      

 يتقدم العميل أو المشتري للمصرف طالبا منه سلعة معينة. .1
 يدرس المصرف طلب العميل. .2
 يقوم المصرف بامتلاك السلعة )إذا لم تكن متوفرة لديه(. .3
 يتم توقيع عقد البيع والاتفاق على الثمن وطريقة الدفع والآجال. .4
 الثمن في الآجال المحددة في العقد.يقوم المصرف بتسليم السلعة حالا، وتسلم  .5

 الفرع الثالث: التمويل بالاستصناع

 أولا: مفهوم التمويل بالاستصناع

  لغة: مصدر من استصنع؛ أي: طلب الصنعة، واستصنع الشيء: دعا إلى صنعه، واستصنع
فلانًا كذا: طلب منه أن يصنعه له، واصطنع خاتما: أمر أن يصنع له. فالاستصناع في اللغة: 

  3طلب الصنع، والصنع: العمل، والصناعة: حرفة الصانع.

                                                           
 .51أمال لعمش، المرجع السابق، ص  1
 .50آمال لعمش، المرجع نفسه، ص  2
اعية مأحمد بلخير، عقد الاستصناع وتطبيقاته المعاصرة، مذكرة مقدمة لنيل درجة الماجستير في الاقتصاد الإسلامي، كلية العلوم الاجت 3

 .03، ص 2008ـ  2007والعلوم الإسلامية، جامعة الحاج لخضر ـ باتنة، الجزائر، 



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[50] 
 

  حسان بأنه: "عقد بين بائع يسمى الصانع ومشتر يسمى  الدكتور حسين حامداصطلاحا: عرفه
موصوفة في الذمة يصنعها البائع بمادة من عنده، في مقابل ثمن  المستصنع على بيع سلعة

 .1"أقساط حال، أو مؤجل، أو على
ة كذلك الاستصناع بأنه: "عقد على صنع في الذمة مشروط فيه العمل، وهو وقد عرف المالكي

جائز على خلاف الأصل، مستثنى من بيع الانسان ماليس عنده، وذلك لحاجة الناس اليه 
 .2استحسانا ورفقا، وقد استصنع النبي صلى الله عليه وسلم خاتما ومنبرا .." 

وصاف، مقابل ثمن متفق عليه وعلى اذن فهو طلب من طرف لطرف بصنع شيئ محدد الأ
 آلية تسديده، وهو مستثنى من عدم جواز بيع الانسان ماليس عنده.

 ثانيا: مشروعية التمويل بالاستصناع

 أجاز جمهور العلماء الاستصناع، وان اختلفوا في تكييفه، وأدلتهم على جوازه:        

 { :دُونَ ا يَا ذَا الْقَرْنَيْن  إ نَّ يَأْجُوجَ وَمَأْ قَالُو  من القرآن الكريم: استدل بعضهم بقوله تعالى جُوجَ مُفْس 
ا ) ( قَالَ مَا مَكَّنّ ي ف يه  رَبّ ي 94ف ي الْأَرْض  فَهَلْ نَجْعَلُ لَكَ خَرْجًا عَلَىٰ أَن تَجْعَلَ بَيْنَنَا وَبَيْنَهُمْ سَدًّ

ينُون ي ب قُوَّة  أَجْعَلْ بَيْنَكُمْ وَبَيْنَهُ   [.95ــ  94مْ رَدْمًا{ ]سورة الكهف: خَيْرٌ فَأَع 
الآية تصور مشهدا من قصة ذي القرنين، فقد طلب منه أولئك القوم أن يبني لهم سدا يحميهم 
من ياجوج وماجوج مقابل مال يدفعونه له )خرجا(، والظاهر أنهم كانوا يريـدون منه أن يتحمل 

يع ، لأنهم كـانوا لا يعرفون طريقة تصنالعملية بالكامل )مواد خام وعمل( ولا يشاركونه بأي شيء
يْن  وَجَدَ م ن دُون ه   هذا السد، ولأنهم كما وصفهم القرآن الكريم: } دَّ مَا قَوْمًا لاَّ حَتَّىٰ إ ذَا بَلَغَ بَيْنَ السَّ

[، وذو القرنين لم ينكر هذه الصيغة وإنما اقترح صيغة 93يَكَادُونَ يَفْقَهُونَ قَوْلً{ ]سورة الكهف: 
ـرى أفـضل منها بالنسبة لهم، وهي أن يقدموا ما لديهم من إمكانات: مواد خام ويد عاملة وهو أخ

                                                           
 .04أحمد بلخير، المرجع السابق نفسه، ص  1
 .339الصادق الغرياني، المرجع السابق، ص  2



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[51] 
 

يقدم لهم الخبرة الفنية والمهارة التقنية. وكل هذا يصب في وعاء المشروعية، مادام أن القرآن 
 1أقرها ولم يرفضها في القصة السابقة.

 وية بالحديث الذي ورد في صحيح البخاري:من السنة النبوية: استدل الفقهاء من السيرة النب 
حدثنا موسى بن إسماعيل حدثنا جويرية عن نافع أن عبد الله حدثه: }أنَّ النبيَّ صَلَّى اُلله عليه 

هُ في بَطْن  كَفّ ه  إذَا لَب سَهُ، فَاصْطَنَعَ النَّاسُ خَوَات ي ، وجَعَلَ فَصَّ مَ م ن وسلَّمَ اصْطَنَعَ خَاتَمًا م ن ذَهَب 
دَ اللََّّ وأَثْنَى عليه، فَقالَ: إنّ ي كُنْتُ اصْطَنَعْتُهُ، وإنّ ي لا ألْبَسُهُ فَ ذَ  نْبَرَ، فَحَم  ، فَرَق يَ الم  نَبَذَهُ، فَنَبَذَ هَب 

ه  اليُمْنَى(.  بُهُ إلاَّ قالَ: في يَد   2النَّاسُ{ )قالَ جُوَيْر يَةُ: ولَا أحْس 
 إن العمل بالاستصناع فيمـا يحتـاج إليـه متعارف من الاجماع: استدل فقهاء الأحناف بقولهم " :

ومستمر من عصر الرسول صلى الله عليه وسلم إلى يومنا هذا دون نكيـر، فـلا يكاد يخلو أحد 
من الناس عالما أو عاميا من أن يكون قد تعاقد بأسلوب الاستصناع علـى صنع شيء يحتاجه 

اء حظ في هـذا المقـام أن المشاهد في عصرنا أن فقهفي حياته، وفي ذلك يقول الشيخ الزرقا: ويل
المذاهب الثلاثة التي لا تجيز الاستصناع إلا بطريق الـسلم يمارسونه عمليا في حاجاتهم الخاصة، 

 3وحاجات أبنائهم ... ولا يجدون منه بدا ".
لسلم تشرط ا وتجدر الإشارة أن الشافعية والمالكية والحنابلة، اعتبروا الاستصناع قسم من أقسام

 فيه شروطه.
 ثالثا: شروط التمويل بالاستصناع

 4أهم الشروط لصحة عقد الاستصناع هي:        

 .أن يكون العمل والعين من الصانع، وإلا كان العقد عقد إيجار 

                                                           
 .10بلخير أحمد، المرجع السابق، ص  1
 ، المرجع السابق، 5876ي بطن كفه، رقم الحديث: أخرجه البخاري في صحيحه، كتاب اللباس، باب من جعل فص الخاتم ف 2

 .1483ص 
 .11بلخير أحمد، المرجع السابق، ص  3
 .43خضراوي عبد النور، المرجع السابق، ص  4



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[52] 
 

 .أن يكون محل العقد معلوم الجنس والنوع والصفة والقدر 
 سلما. مة لهم وإلا كان البيعس، أي المعلو ستصناع في الأشياء التي يتعامل بها الناأن يكون الا 
 .عقد الاستصناع عقد بيع ملزم بعد الاستصناع، وهو ملزم قبل ذلك 
  ،لا يجب في عقد الاستصناع تعجيل الثمن، بل يجوز تعجيله وتأخيره إلى وقت القبض أو بعده

 ويجوز تقسيطه.
 رابعا: أنواع التمويل بالاستصناع

للتمويل بالاستصناع نوعين؛ الاستصناع العادي )التقليدي(، والاستصناع الموازي )التمويلي(،        
 وتفاصيلهما كالآتي:

الاستصناع العادي )التقليدي(: هو أن يقوم البنك بنفسه بصناعة السلعة محل العقد. ويكون  .1
من ث موضوع هذا العقد هو صنع شيء معين بأوصاف وكميات مخصوصة متفق عليها لقاء

محدد معجل أو مؤجل، وعلى أن تكون المواد الأولية مـن الـصانع، فالعلاقـة التعاقدية بين طرفي 
العقد تكون مباشرة وليس بينهما أي وسيط مالي. وهذا النوع من الاستصناع شائع في حياة 

 1الناس لأنه يلبي حاجاتهم ويحقـق مـصالح كبيرة للأفراد والمؤسسات في شتى المجالات.
لاستصناع الموازي )التمويلي(: قوم هذا النوع من التمويل على عقدين، يقوم العقد الأول بين ا .2

البنك الإسلامي باعتباره صانعا وطرف آخر يحتاج إلى سلعة بمواصفات معينة، على أن يكون 
الثمن مؤجلا، ثم يقوم البنك بإبرام عقد ثاني منفصل عن الأول، يأخذ من خلاله صفة المستصنع 

سلعة الموصوفة في العقد الأول ويكون الثمن فيه معجلا، على أن يلتزم بتسليم السلعة للطرف لل
 2الأول في الوقت المتفق عليه، وأن يحقق ربحا من العملية.

 

                                                           
 .20بلخير أحمد، المرجع السابق، ص  1
ي ـ الشلف، عة حسيبة بن بوعلخنفوسة عديلة، "دور عقد الإستصناع في تمويل البنى التحتية"، مجلة اقتصاديات شمال أفريقيا، جام 2

 .15، ص 29/10/2018، 19، العدد 14الجزائر، المجلد 



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[53] 
 

 1خامسا: خطوات تنفيذ الاستثمارات بصيغة الاستصناع 

 يكون ذلك وفق الخطوات التالية:

 ه سلعة محددة المواصفات حسب حاجته تماما؛يقدم العميل طلبا للمصرف يستصنع بموجب .1
يقوم قسم التمويل والاستثمار بدراسة الطلب حسب معايير التمويل والاستثمار، وحسب سياسة  .2

 المصرف التمويلية.
 في حالة الموافقة يتم توقيع عقد استصناع يتحدد فيه المستصنع والثمن وكيفية الدفع. .3
الغالب يخول هذه المهمة لجهة أخرى )استصناع  يقوم المصرف بصنع الشيء المستصنع، وفي .4

 موازي( بحسب المواصفات التي تم الاتفاق عليها سابقا مع العميل.
يقوم المصرف بتسليم السلعة المصنعة للعميل، أو تسلها من الصانع ثم تسليمها للعميل بعد  .5

 التأكد من مطابقتها للمواصفات، ثم تحصيل الثمن المتفق عليه.
 لث: صيغ التمويل الاسلامي قصير الأجلالمطلب الثا

 الفرع الأول: التمويل بالمرابحة

 أولا: مفهوم التمويل بالمرابحة

  :ا وربحا ربح على وزن مفاعلة، من الربح وهو النماء في التجارة، ربح في تجارته يربحلغة
يه، ف هذا بيع مربح، إذا كان يربحورباحا بمعنى استشف، وهو اسم ما ربحه، والعرب تقول: 

 2وتقول: ربحت تجارته، إذا ربح صاحبها فيها.

                                                           
 .52آمال لعمش، المرجع السابق، ص  1
بن الذيب السعيد، دومي عادل، عقد بيع المرابحة بين الشريعة والقانون، مذكرة مقدمة لنيل شهادة ماستر أكاديمي، كلية الحقوق والعلوم  2

 .08، ص 2018ـ  2017بوضياف ـ المسيلة، الجزائر،  السياسية، جامعة محمد



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[54] 
 

  اصطلاحا: هي بيع الشخص ما اشتراه بالثمن الذي اشتراه به مع زيادة ربح معلوم. وهي اتفاق
بين مشتر لسلع معينة وبائع لها، وبمواصفات محددة على أساس كلفة السلعة، أي ثمنها 

 1ي والبائع.ومصاريفها، إضافة إلى هامش ربح يتفق عليه المشتر 

 ثانيا: مشروعية التمويل بالمرابحة 

 اتفق الفقهاء على جواز بيع المرابحة ومشروعيتها في الجملة، وأدلتهم على ذلك:

 { :مَ الرّ بَ  وَأَحَلَّ من القرآن الكريم: قال الله تعالى [، ووجه الدلالة 275ة: { ]سورة البقر االلَُّّ الْبَيْعَ وَحَرَّ
لى أحل البيع، ولفظ البيع عام يتناول كل بيع، والمرابحة كما ذكرنا في في الآية أن الله تعا

 2التعريف بيع، اذن فهو جائز بجواز أصله، مشروع بمشروعيته، إلا ما استثناه الدليل.
  من السنة النبوية: عن عبادة بن الصامت رضي الله عنه قال: قال رسول الله صلى الله عليه

، وَالتَّ وسلم: }الذَّهَبُ ب الذَّهَب   ير  ع  يرُ ب الشَّ ع  ، وَالشَّ ة ، وَالْبُرُّ ب الْبُرّ  ةُ ب الْف ضَّ لْحُ ، وَالْف ضَّ ، وَالْم  مْرُ ب التَّمْر 
ه  الْأَصْنَافُ، فَب يعُوا كَيْفَ ش   ، فَإ ذَا اخْتَلَفَتْ هَذ  ، يَدًا ب يَد  ، سَوَاءً ب سَوَاء  ثْل  ثْلًا ب م  ، م  لْح  ئْتُمْ، إ ذَا ب الْم 

{كَ  ه  اخْتَلَفَتْ  فَإ ذَا. ومحل الشاهد في هذا الحديث قوله عليه الصلاة والسلام: }3انَ يَدًا ب يَد   هَذ 
{، فهو يفيد جواز أن يبيع السلعة بثمنها الذي  ئْتُمْ، إ ذَا كَانَ يَدًا ب يَد  الْأَصْنَافُ، فَب يعُوا كَيْفَ ش 

 4من النوع الأخير. اشتراها به، أو بأقل أو بأكثر منه، والمرابحة هي
  من الاجماع: ما رواه الطبري بقوله: وأجمعوا أن بيع المرابحة جائز. كما نقل القول بالإجماع

على جواز بيع المرابحة عن بعض العلماء كالكاساني، وابن قدامة وغيرهم. كما أن الناس 

                                                           
حابي عبد اللطيف، بلبية محمد، "بيـع المـرابحة للآمر بالشراء وحكمه في البك الاسلامي"، مجلة المالية والأسواق، جامعة عبد الحميد  1

 .91، ص 01/09/2014، 01، العدد 01بن باديس ـ مستغانم، الجزائر، المجلد 
اسط، بن هبري بوعلام، عقد المرابحة في الفقه الإسلامي وتطبيقاته المعاصرة، مذكرة تخرج ماستر أكاديمي في العلوم بشيري عبد الب 2

 .28، ص 2020ـ  2019الإسلامية، كلية العلوم الإنسانية والاجتماعية، جامعة محمد بوضياف ـ المسيلة، الجزائر، 
 .1211، المرجع السابق، ص 1587ف وبيع الذهب بالورق نقدا، رقم الحديث: أخرجه مسلم في صحيحه، كتاب المساقاة، باب الصر  3
 .13بن الذيب السعيد، عادل دومي، المرجع السابق، ص  4



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[55] 
 

منهم على  بها منذ صدر الإسلام إلى يومنا هذا من دون نكير منهم فكان إجماعا تعاملوا
 1جواز المرابحة.

 ثالثا: شروط التمويل بالمرابحة

 : 2شروط المرابحة، التي تأتي بعد ما يحل به البيع، وهي كالآتي       

 أن يكون رأس المال معلوما 
 أن يكون الربح معلوما 
 .أن يكون رأس المال من المثليات، كالمكيلات والموزونات والعدديات المتقاربة 
  خاليا من الرباأن يكون العقد 
 أن يكون العقد الأول صحيحا 

 رابعا: أنواع التمويل بالمرابحة

 3للمرابحة شكلين هما، المرابحة البسيطة والمرابحة المركبة، وهما كالآتي:       

 عقد يتم مباشرة بين العميل والمصرف الإسلامي الذي يكون مالكاً للسلعةالمرابحة البسيطة:  .1
 . بناءً على دراسته لأحوال السوق محل العقد، بحيث تشترى 

شراء عقد يلتزم من خلاله العميل ب المرابحة المركبة: وتسمى أيضا المرابحة للآمر بالشراء، وهي .2
 المصرف الإسلامي الذي يقوم بشرائها نقداً من طرف ثالث بناءً على طلب العميل السلعة من

 .وبالمواصفات المتفق عليها

 

 

                                                           
 .30بشيري عبد الباسط، بن هبري بوعلام، المرجع السابق، ص  1
 .33/  32/  31بشيري عبد الباسط، بن هبري بوعلام، المرجع السابق نفسه، ص  2
 .55مش، المرجع السابق، ص آمال لع 3



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[56] 
 

 ثمارات بصيغة المرابحةخامسا: خطوات تنفيذ الاست

 1ولتنفيذ الاستثمارات بصيغة المرابحة، نتبع الخطوات التالية:       

 يتقدم العميل للمصرف بطلب شراء سلعة يحدد مواصفاتها الكاملة؛ .1
يقوم المصرف بدراسة الطلب المقدم إليه من عميله، وفي حالة الموافقة على شراء السلعة لنفسه،  .2

ه يوضح للعميل مقدار الثمن الذي سيشتري به السلعة وما تتكلفه من إذا لم تكن موجودة لدي
 مصروفات مختلفة ثم يتم الاتفاق معه على سعر البيع متضمنا الربح.

 يقوم المصرف بإبرام عقد وعد بالشراء مع العميل. .3
 يشتري المصرف بعد ذلك السلعة لنفسه طبقا للمواصفات المطلوبة ويتملكها. .4
سلعة واستلامها ــ حيث تقع عليه مسؤولية الهلاك قبل التسليم وتبعة الرد بعد تملك المصرف لل .5

فيما يستوجب الرد بعيب خفي ــ يقوم بتحرير عقد البيع بينه وبين العميل، حيث تسري آثاره طبقا 
 لأحكام البيوع في الشريعة الإسلامية.

 الفرع الثاني: التمويل بالسّلَم

 أولا: مفهوم التمويل بالسّلَم

 ة: السلم في اللغة الإعطاء والترك والتسليف، وهو لغة أهل الحجاز المقابل للسلف في لغة لغ
 2أهل العراق.

 بمعنى أن البضاعة المشتراة دين في 3اصطلاحا: هو بيع موصوف الذمة ببدل يعطى عاجلا ،
نه بيع و الذمة ليست موجودة أمام المشتري ومع ذلك فإنه يدفع الثمن عاجلا للبائع، والفقهاء يسم

                                                           
 .54آمال لعمش، المرجع السابق، ص  1
 .39خضراوي عبد النور، المرجع السابق، ص  2
بن ناصر دليلة، دور الصيغ المصرفية الإسلامية في تمويل المؤسسات الصغيرة والمتوسطة، مذكرة ماستر أكاديمي في المالية  3

 .35، ص 2018ـ  2017ة وعلوم التسيير، جامعة محمد بوضياف، المسيلة، الجزائر، والمحاسبة، كلية العلوم الاقتصادية والتجاري



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[57] 
 

المحاويج لأنه بيع غائب تدعو إليه ضرورة كل واحد من المتبايعين، وهذا يعني أن أصل تشريع 
 .1بيع السلم هو تمويل المحتاجين

 ثانيا: مشروعية التمويل بالسّلَم

 ، وأدلتهم في ذلك:2السلم بيع من البيوع الجائزة باتفاق العلماء

 ينَ آمَنُوا إ ذَا تَدَايَنتُم ب دَيْن  إ لَىٰ أَجَل  مُّسَمًّ  ايَ : يقول الله تعالى: }3من القرآن الكريم ى فَاكْتُبُوهُ أَيُّهَا الَّذ 
{ ]سورة البقرة:   [282وَلْيَكْتُب بَّيْنَكُمْ كَات بٌ ب الْعَدْل 

 { :مَ من السنة النبوية: عن ابن عباس رضي الله عنه ينَةَ لَّمَ المَد  رَسولُ اللَّّ  صَلَّى اُلله عليه وس قَد 
فَقالَ: مَن  -يلُ أوْ قالَ: عَامَيْن  أوْ ثَلَاثَةً، شَكَّ إسْمَاع   -والنَّاسُ يُسْل فُونَ في الثَّمَر  العَامَ والعَامَيْن  

، فَلْيُسْل فْ في كَيْل  مَعْلُوم ، ووَزْن  مَعْلُوم {  4سَلَّفَ في تَمْر 
 لعلماء اتفقوا على جواز السلم، قال ابنمن الاجماع: ورد في مدونة الفقه المالكي للغرياني، أن ا 

 5المنذر: أجمع كل من نحفظ عنه من أهل العلم على أن السلم جائز.

 ثالثا: شروط التمويل بالسّلَم

، وهي 95/ 2/ 89وردت الشروط الواجب توفرها في السلم، في قرار مجمع الفقه الإسلامي رقم        
 6كالآتي:

 ي م تشمل كل ما يجوز بيعه ويمكن ضبط صفاته ويثبت ديناً فالسلع التي يجري فيها عقد السل
 الذمة، سواء كانت من المواد الخام أم المزروعات أم المصنوعات.

                                                           
عبد الكريم أحمد قندوز، "إعادة هندسة التمويل المصرفي الإسلامي لصالح محدودي الدخل والفقراء"، مجلة علوم الاقتصاد والتسيير  1

 .24ـ  23، ص 2005، 32والتجارة، جامعة حسين داي، الجزائر، العدد 
 .325الصادق الغرياني، المرجع السابق، ص  2
 .325الصادق الغرياني، المرجع نفسه، ص  3
 .534، المرجع السابق، ص 2239أخرجه البخاري في صحيحه، كتاب السلم، باب السلم في كيل معلوم، رقم الحديث:  4
 .325الصادق الغرياني، المرجع السابق، ص  5
 .612، ص 2002، مصر، 7ا الفقهية المعاصرة والاقتصاد الإسلامي، مكتبة دار القرآن، طعلي أحمد السالوس، موسوعة القضاي 6



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[58] 
 

  يجب أن يحدد لعقد السلم أجل معلوم، إما بتاريخ معين، أو الربط بأمر مؤكد الوقوع ولو كان
 ميعاد وقوعه يختلف يسيراً لا يؤدي للتنازع كموسم الحصاد.

 صل تعجيل قبض رأس مال السلم في مجلس العقد ويجوز تأخيره ليومين أو ثلاثة ولو بشرط، الأ
 على ألا تكون مدة التأخير مساوية أو زائدة عن الأجل المحدد للسلم.

 .)لا مانع شرعاً من أخذ المسلّم )المشتري( رهناً أو كفيلًا من المسلَّم إليه )البائع 
 كان  بعد حلول الأجل، سواء -غير النقد-ه )المبيع( بشيء آخريجوز للمسلم مبادلة المسلَم في

الاستبدال بجنسه أم بغير جنسه، وذلك بشرط أن يكون البدل صالحاً لأن يجعل مسلماً فيه برأس 
 مال السلم.

  إذا عجز المسلَّم إليه عن تسليم المسلَّم فيه عند حلول الأجل، فإن المسلم يخير بين الانتظار
مسلَم فيه وفسخ العقد وأخذ رأس ماله، وإذا كان عجزه عن إعسار فنظرة إلى إلى أن يوجد ال

 ميسرة.
  لا يجوز الشرط الجزائي عن التأخير في تسليم المسلَم فيه، لأنه عبارة عن دين، ولا يجوز

 اشتراط الزيادة في الديون عند التأخير.
 .لا يجوز جعل الدين رأس مال للسلم لأنه من بيع الدين بالدين 

 ابعا: أنواع التمويل بالسّلَمر 

 :للسلم نوعين مهمين هما      

بيع السلم البسيط: يتناسب هذا النوع من السلم مع البنك الزراعي الذي يتعامل مع المزارعين  .1
ممن يتوقع أن تكون السلعة لهم في الموسم من محاصيلهم أو محاصيل غيرهم. حيث بإمكان 

ك المثال في مناطق معينة وذلك نتيجة الطلب عليها، وبذل البنك الزراعي بيع الحبوب على سبيل
يؤدي خدمات جليلة تقوم مقام )الجزاف( التي اعتاد التجار فيه غبن المزارع، ذلك أن التاجر 

 1يدين المزارع على محصول معين يحدد سعره وقت الحصاد.

                                                           
 .69أمينة شيخاوي، المرجع السابق، ص  1



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[59] 
 

قبلي، ثم مست بيع السلم الموازي: يشتري المصرف الإسلامي كمية من سلعة موصوفة بتسليم .2
يقوم بعد ذلك ببيع كمية مماثلة من نفس السلعة موصوفة أيضا وبنفس موعد التسليم، فيتمكن 

 1من تحقيق ربح يتمثل في الفرق بين السعرين وقت الشراء ووقت البيع.

وتجدر الإشارة أننا وجدنا في بعض المراجع القليلة نوعا آخر يسمى بيع السلم بالتقسيط يقوم        
من الثمن على أن يتسلم لاحقا ما يقابلها من سلعة، ثم يسلم دفعة تسليم المصرف الإسلامي دفعة  على

 أخرى ويتسلم ما يقابلها لاحقا، ويستمر البيع حسب ما تم الاتفاق عليه بين الطرفين.

 2خامسا: خطوات تنفيذ الاستثمارات بصيغة السّلَم 

بيعها قة بيع السلم يحدد فيه السلعة التي سييتقدم المتعامل بطلب للحصول على تمويل بطري .1
للمصرف وثمن البيع ووقت التسليم؛ في هذه الحالة المصرف هو الذي يقوم بتمويل العميل 

 بالأموال اللازمة، كما يمكن أن يكون هو مالكا للسلعة ويقوم بتصريفها سلَما.
 معروفة.تمويل والاستثمار اليقوم المصرف بدراسة الطلب من الناحية الائتمانية وضمن معايير ال .2
يتم إبلاغ المتعامل بتفاصيل موافقة المصرف على طلبه، فإذا اتفق الطرفان يتم توقيع عقد بيع  .3

 السلم.
يدفع المصرف كامل الثمن المتفق عليه عند إبرام العقد، وذلك عن طريق فتح حساب للعميل  .4

 وإيداع المبلغ في حسابه.
 الآجال المحددة بإحدى الطرق التالية: يقوم المصرف باستلام البضاعة في .5

 .يستلم المصرف السلعة في الآجال المحددة ويتولى تصريفها بمعرفته 
 .يوكل المصرف البائع ببيع السلعة نيابة عنه نظير أجر متفق عليه 

                                                           
 .179، ص 2002، 1غسان محمود إبراهيم، منذر القحف، الاقتصاد الإسلامي علم أم وهم، دار الفكر، دمشق ـ سوريا، ط 1
 .56لعمش أمال، المرجع نفسه، ص  2



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[60] 
 

  توجيه البائع لتسليم السلعة إلى طرف ثالث )مشتري( بمقتضى وعد مسبق منه بشرائها؛
نه لا يحق للمشتري في السلم أن يبيع البضاعة قبل أن يقبضها، وتجدر الإشارة الى أ

 فذلك يدخل ضمن بيع ما لا يملك.

 الفرع الثالث: التمويل بالقرض الحسن

 أولا: مفهوم القرض الحسن

  لغة: هو ما أسلفه وقطعه إنسان لآخر من إحسان وفعل جميل وما يعطيه شخص لآخر ينقض
 1له.

 فعل معروف سواء كان بالحلول أو مؤخرا إلى اجل معلوم"، اصطلاحا: عرفه المالكية بأنه " :
وفي قول آخر: "دفع المال على وجه القربة لله تعالى لينتفع به آخذه ثم يرُد له مثله أو عين". 
ومن خصائص هذين التعريفين الاهتمام بميزة المعروف من خلال صيغة الإقراض حيث تكون 

ه فقط دون أن ينتفع الُمقرض بأي شيء من القرض، منفعة القرض عائدة على المقترض وحد
كفائدة وغيرها من المنافع فليس له إلا قرضه، حيث يرجو فيه خالصًا رضاء الله وأجره ونيل 

 2ثوابه.

 ثانيا: مشروعية التمويل بالقرض الحسن

 { :ي يُقْر ضُ اللََّّ قَرْضًا حَسَنً  مَّنمن القرآن الكريم: يقول الله تعالى فَهُ لَهُ أَضْعَافًا ا فَ ذَا الَّذ  يُضَاع 
[، فالآية الكريمة تحث على فعل الخير، 245كَث يرَةً ۚ وَاللَُّّ يَقْب ضُ وَيَبْسُطُ وَإ لَيْه  تُرْجَعُونَ{ ]البقرة: 

 وقد أتت بالعموم وارتبط الفعل فيها بالله جل وعلا، وعمومها يفيد الخصوص للبشر.

                                                           
محمد نور الدين أردنية، القرض الحسن وأحكامه في الفقه الإسلامي، أطروحة مكملة لمتطلبات الحصول على درجة الماجستير في  1

 .09، ص 2010فلسطين،  –الفقه والتشريع، كلية الدراسات العليا في جامعة النجاح الوطنية، نابلس 
ية في تنمية المجتمع، رسالة مكملة متطلبات درجة الماجستير تخصص سيف هشام، أثر القرض الحسن المقدم من المصارف الإسلام 2

 .08، ص 2008اقتصاد ومصارف إسلامية، جامعة سانت كليمنتس، أستراليا، 



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[61] 
 

  ،قر ضُ م ن مُسل م  يُ  ماأن النبي صلى الله عليه وسلم قال: }من السنة النبوية: عن ابن مسعود
. وأحاديث أخرى وردت في فضل ومشروعية القرض، 1مسلمًا قرضًا مرَّتين  إلاَّ كانَ كصدقت ها مرَّةً{

تثبت الحكمة منه ومكانته التي تعتبر أعظم من الصدقة، لأن القرض لايكون إلا لمحتاج 
 ومعسور.

  المسلمون على جواز القرض، ولا تزال الأمة تتعامل به منذ عهد رسول : أجمع 2من الاجماع
الله صلى الله عليه وسلم إلى عصرنا هذا، والعلماء يقرونه من غير إنكار أحد منهم. فقد اقترض 
الصحابة رضي الله عنهم وأقرضوا، وكان معنى الإقراض لديهم دليل على المروءة والتقوى 

اب البر بالناس والتخفيف عن كاهل المسلم بشتى الطرق والأساليب وقياس لأفعال الخير وأبو 
التي اكتسبوها من هدي النبي صلى الله عليه وسلم، وهي أيضاً قربة يتقربون بها إلى الله سبحانه 

 لما فيه من أبواب الرفق والرحمة والإحسان بالغير. 
: }أرسل عمر إلى عبد الرحمن بن روى الإمام أبو عبيد القاسم بن سلام عن إبراهيم قال      

لفَهُ أربعمائة درهم، فقال عبد الرحمن: أتْستسل فني، وعندك بيت المال، ألا تأخذ منه  عوف يستَس 
ثُم تُرده؟ فقال عمر: إني أتخوف أن يصيبني قدري، فتقول أنت وأصحابك: اتركوا هذا لأمير 

فها منك لما أعلم من شحك، المؤمنين، حتى يؤخذ من ميزاني يوم القيامة، ولكني أتسل
جْئت فاستَوفيتها من ميراثي{. ومن هذا فقد نال القرض بذلك الشرعية الكاملة، فنلاحظ  فإذاُ مت،  
أن الاقتراض وضع في مكانه المناسب من نظر الصحابة، ولم يجدوا أي حرج في الاقتراض 

 أو الإقراض.
 
 

                                                           
. سنن ابن ماجه، تحقيق: محمد فؤاد عبد 2430هـ( في سننه، كتاب الصدقات، باب القرض، رقم الحدبث:  275أخرجه ابن ماجه ) 1

. قال الألباني: "حسن"، إرواء الغليل، المرجع 812، ص 1الكتب العربية، القاهرة، مصر، )د ط(، )د ت ن(، ج الباقي، دار احياء
 .225السابق، ص 

 .18ـ  17سيف هشام، المرجع السابق، ص  2



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[62] 
 

 ثالثا: شروط التمويل بالقرض الحسن

 1القرض الحسن شروط، أهمها: للتمويل ب      

  يصح الإقراض بشرط توثيقه برهن وكفيل وٕاشهاد وكتابة، فإن لم يوف المقترض بشرطه كان
 للمقرض حق الفسخ، ولا يحل للمقترض التصرف فيما اقترضه قبل الوفاء.

  على المقترض أن يرد القرض إلى البنك نقدا بالعملة نفسها التي اقترض بها، ويتم سداده على
 أقساط متساوية يتفق عليها.

 .يجب أن تكون هذه القروض بدون فائدة. أي بدون مقابل للتمويل 
  أن يكون محل القرض مالا متقوما فلا يصح القرض فيما لا يقوم بثمن أو ما لا يجوز الانتفاع

 به.
  أن يكون المال مملوكا للمقرض، ذلك لأن الاقتراض سلطة ناشئة عن حق الملكية فلا يجوز

 كيل أن يقرض مال موكله لأنه ليس بمالك له.للو 
 .أن يكون مال المقرض معلوما ومقدرا 

 2رابعا: خطوات تنفيذ الاستثمارات بصيغة القرض الحسن: 

تقدم طالب القرض بطلب مكتوب إلى المصرف يسجل فيه بياناته الشخصية والغرض من  .1
 القرض.

ه، لوكه الشخصي في الوفاء بالتزاماتتتم دراسة الطلب للتأكد من كفاءة العميل في عمله وس .2
بحيث يتم الاستعلام عنه عن طريق دراسة حالته ميدانيا أو عن طريق طلب بحث اجتماعي 

 من الشؤون الاجتماعية في بعض الحالات.

                                                           
(، مذكرة 2201ـ  2006بن خالد حدة، تمويل المؤسسات المصغرة بصيغة القرض الحسن دراسة حالة صندوق الزكاة لولاية بسكرة ) 1

مقدمة كجزء من متطلبات نيل شهادة الماستر في العلوم الاقتصادية، تخصص: نقود ومالية، كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم 
 .48، ص 2014ـ  2013التسيير، جامعة محمد خيضر بسكر، الجزائر، 

 .59آمال لعمش، المرجع السابق، ص  2



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[63] 
 

وعادة ما تكون الفترة الزمنية لدراسة طلب القرض الحسن شهرين، وتتراوح الفترة التي يحددها 
 تين.المصرف لسداد القرض سن

 يتم تقديم الضمانات المطلوبة للمصرف الشخصية والعينية. .3
تسليم المصرف القرض للعميل بعد استقطاع المبلغ المتفق عليه باعتباره مصاريف إدارة  .4

 القروض.
 يتابع المصرف تسديد أقساط القرض دون الحصول على فائدة. .5
دم الضامنين له بسداد قيمة إذا توقف العميل عن السداد فإننا نميز بين حالتين: إما أن يق .6

القرض، على أن يتابع المصرف معهم تحصيل كامل المبلغ، أو يقوم المصرف بمساعدة العميل 
 المتعثر وانتظاره إلى أجل آخر.

وتجدر الإشارة إلى أن القرض الحسن لا يكون فقط من المصرف لمن احتاج إليه وتوفر على        
ا يكون أيضا من المودعين إلى المصرف الإسلامي، تبرعا منهم له، الضمانات الكافية للوفاء به، وإنم

 وإن لم يكن لهم غرض في إقراضه، لملاءته، وإنما غرضهم حفظ أموالهم.

 

 

 

 

 

 

 

 

 



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[64] 
 

 المبحث الثاني:

 دراسة حالة مصرف السلام ـ الجزائر

التمويل،  حتى صيغبعد مرورنا بكل التفاصيل النظرية للتمويل الإسلامي والبنوك الإسلامية و        
نصل في هذا المبحث للتحدث عن مصرف السلام كحالة ميدانية تطبيقية، نتعرف فيها على المصرف 
ونتناول دراسة لصيغة من صيغ التمويل التي تتداول فيه، وقد اخترنا لذلك صيغة التمويل بالمرابحة، 

 نشرح فيها أدق التفاصيل من انطلاق العملية إلى نهايتها.

 ذا المبحث من ثلاثة مطالب:ويتكون ه

 ـ المطلب الأول: تعريف مصرف السلام وهيكلته التنظيمية

 الخدمات والصيغ التمويلية ـ المطلب الثاني: 

 التطبيق العملي لصيغة "المرابحة للآمر بالشراء" في مصرف السلامـ المطلب الثالث: 

 1المطلب الأول: تعريف مصرف السلام وهيكلته التنظيمية 

ونقسم هذا المطلب إلى فرعين هما: الفرع الأول نعرف فيه مصرف السلام، والفرع الثاني نذكر        
 هيكلته التنظيمية.

 الفرع الأول: تعريف مصرف السلام

مصرف السلام ــ الجزائر، بنك شمولي يعمل طبقا للقوانين الجزائرية، ووفقا لأحكام الشريعة أولا: تعريفه: 
ملاته. وكثمرة للتعاون الجزائري الخليجي، تم اعتماد المصرف من قبل بنك الإسلامية في كافة تعا

 ، ليبدأ مزاولة نشاطه مستهدفا تقديم خدمات مصرفية مبتكرة. 2008الجزائر في سبتمبر 

                                                           
 ب من خلال إدارة مصرف السلام ـ الجزائر فرع المسيلة.تم الحصول على معلومات هذا المطل 1

)تاريخ الدخول  #!/https://www.alsalamalgeria.com/ar/accueil.htmlومن خلال الموقع الرسمي لمصرف السلام الجزائر: 
15  /06 /2021) 

https://www.alsalamalgeria.com/ar/accueil.html#!/


 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[65] 
 

الجزائر يعمل وفق استراتيجية واضحة تتماشى ومتطلبات التنمية الاقتصادية في -إن مصرف السلام
الجزائر، من خلال تقديم خدمات مصرفية عصرية تنبع من المبادئ والقيم جميع المرافق الحيوية ب

الأصيلة الراسخة لدى الشعب الجزائري، بغية تلبية حاجيات السوق، والمتعاملين، والمستثمرين، وتضبط 
 معاملاته هيئة شرعية تتكون من كبار العلماء في الشريعة والاقتصاد.

فع معايير الجودة في الأداء، لمواجهة التحديات المستقبلية في ثانيا: مهمة مصرف السلام: اعتماد أر 
الأسواق المحلية والإقليمية، والعالمية، مع التركيز على تحقيق أعلى نسبة من العائدات للعملاء 

 والمساهمين على السواء.

لامية، سثالثا: رؤية مصرف السلام: الريادة في مجال الصيرفة الشاملة، بمطابقة مفاهيم الشريعة الإ
 وبتقديم خدمات ومنتجات مبتكرة، معتمدة من قبل الهيئة الشرعية للمصرف.

 رابعا: قيم المصرف:

التميــز: إننا في مصرف السلام ــ الجزائر نتبنى التميز كثقافة جماعية، وفردية، نسعى لتحقيقها  .1
 نا.بأعلى المعايير، في كل ما نقوم به من أعمال، فذلك يعد دافعنا لتحقيق أهداف

الالتزام: هو شعورنا بالمسؤولية، وعملنا على الاستجابة لكافة الحاجيات المطلوبة، والمنتظرة من  .2
 قبل متعاملينا وزملائنا.

التواصــل: لقد جعلنا من التواصل الداخلي/ الخارجي، أهم أولوياتنا، لإدراكنا أنه الوسيلة المثلى  .3
 لتقديم أفضل خدمة لعملائنا.

 لته التنظيميةالفرع الثاني: هيك

نعرض الهيكلة التنظيمية لمصرف السلام في الشكل المرفق في الصفحة الموالية، والذي كان مصدره 
 فرعا. 20وتجدر الإشارة إلى أن المصرف يتكون من  إدارة الموارد البشرية للمصرف.

 

 

 

 

 

 



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[66] 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



 تطبيقات التمويل الإسلامي؛ نظريا وتطبيقيا لثانيالفصل ا
  
 

[67] 
 

 1المطلب