01العدد – 03المجلد -جامعة المسيلة –مجلة التنمية والاقتصاد التطبيقي عز الدين شرون، نور الدين بوالكور، سليمان كعوان -سلامة السعودية دراسة تجربة -مكانة التأمين التكافلي في سوق التأمينات اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتنة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - 142 -السعودية سلامة تجربةدراسة -كافلي في سوق التأميناتمكانة التأمين الت Le statut de l'assurance Takaful sur le marché de l'assurance - Étudiez l'expérience salama saoudienne - The status of Takaful insurance in the insurance market - study the salama Saudi experience – سليمان كعوان نور الدين بوالكور عزالدين شرون -أ-أستاذ محاضر -أ-أستاذ محاضر -أ-أستاذ محاضر سكيكدة 1955أوت 20جامعة سكيكدة 1955أوت 20جامعة سكيكدة 1955أوت 20جامعة a.cherroune@uni-skikda.dz nboulkour@yahoo.fr ecoslymane@yahoo.fr 0661689641 0670395489 0661128047 .ملخص سوق التأمين جانبا مهما في السوق المالي في أي دولة، فهو من بين أهم القطاعات الاقتصادية، وقد اقتصرت يشكل الدراسة على دراسة أهمية سوق التأمين التكافلي باعتباره يخضع للضوابط الشرعية والقانونية، حيث تم دراسة حالة السوق كافلي في التنمية الاقتصادية السعودية.تيلعبه قطاع التأمين ال السعودي. وتوصلت الدراسة إلى الدور التنموي الذي مين، التأمين التكافلي، سوق التأمينات.لتأا الكلمات المفتاحية: Résumé Le marché de l’assurance est un aspect important du marché financier dans tous les pays et fait partie des secteurs économiques les plus importants, se limitant à l’étude de l’importance du marché de l’assurance takaful en tant qu’objet de contrôles juridiques. L’étude a conclu au rôle de développement joué par le secteur des assurances takaful dans le développement économique saoudien. Mots-clés: assurance, assurance takaful, marché de l'assurance. Abstract. The insurance market is an important aspect of the financial market in any country. It is among the most important economic sectors. The study was limited to studying the importance of the takaful insurance market as being subject to legal and legal controls. The study concluded the developmental role played by the takaful insurance sector in Saudi economic development. Keywords: Insurance, Takaful Insurance, Insurance Market. 01العدد – 03المجلد -جامعة المسيلة –مجلة التنمية والاقتصاد التطبيقي عز الدين شرون، نور الدين بوالكور، سليمان كعوان -سلامة السعودية دراسة تجربة -مكانة التأمين التكافلي في سوق التأمينات اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتنة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - 143 مقدمة: بالتأمين التكافلي الإسلامي والأكثر نموا خاصة بعد تطبيق تعتبر المملكة العربية السعودية من بين الدول التي تهتم نظام مراقبة شركات التأمين التكافلي، ودور الدولة في تنمية هذا النشاط التعاوني، الأمر الذي ساهم في تطوير ونمو الصناعة هذا المبحث الإطار العام "لشركة التكافلية، وزيادة عدد شركات التأمين التكافلي الرائدة وتنوعها وتنمية أدائها، حيث يتضمن إلى أرقام بالاستناد سلامة السعودية" لتأمين التكافلي الإسلامي، وكيفية تطبيقات التأمين التكافلي الإسلامي في الشركة، ومؤشرات شركة "إياك سلامة للتأمينات بالسعودية". التأمين التكافلي. مفهوم أولا: عدة تعاريف ومفاهيم، كلها مرتبطة بتعاليم ومبادئ الشريعة الإسلامية.يرتكز عقد التأمين التكافلي على تعريف التأمين التكافلي. -1-1 لقد تعددت المسميات هذا التأمين )التكافلي، التبادلي، التعاوني، الإسلامي( وإختلفت التعاريف المقدمة للتأمين إلا أننا نذكر أهمها فيما يلي: لهذا المفهوم. التكافلي الإسلامي من باحث إلى آخر. وذلك كل حسب نظرته هو نظام يقوم على التعاون بين مجموعات أو أفراد يتعهدون على وجه التكافل بتعويض الأضرار التي تلحق بأي منهم " .1"ضرر عن تحقيق المخاطر المتشابهة، وهؤلاء هم المساهمون في تحميل المخاطر لهم في المصالح ما للمؤمن له الذي أصابه ال هو:"التأمين التكافلي يهدف إلى تقديم الخدمة للمستأمن )حامل التعريف الدقيق للتأمين التكافلي المعاصر اشتراكات، وذلك بتقديم المستأمن المحظوراتالوثيقة(، بطريقة تعاونية مشروعة خالية من الغرر المفسد للعقد والربا وسائر متبرعا بها كليا أو جزئيا لتكوين محفظة تأمينية تدفع منها التعويضات عند وقوع الضرر للمؤمن، ويقتصر دور الشركة على . 2أموالها" واستثمار إدارة أعمال التأمين بين أشخاص يكونون معرضين لأخطار متشابهة على تلافي الأضرار الناشئة اتفاق"هو: كما يعرف التأمين التكافلي بالتبرع، ويتكون من ذلك صندوق تأمين له ذمة مالية مستقلة، الالتزامعلى أساس اشتراكاتتلك الأخطار، وذلك بدفع عن بحيث يتم منه التعويض عن الأضرار التي تلحق المشتركين من جراء وقوع الأخطار المؤمن لها، ويتولى إدارة الصندوق هيئة وتأخذ جهة الإدارة أجرا مقابل إدارتها أعمال التأمين كما تأخذ أجرا أو حصة من مختارة من حملة الوثائق أو شركة مستقلة .3"لأموال الصندوق بصفتها وكيلا بأجر أو مضاربة استثمارهاالأرباح في مقابل التعريف الإجرائي للتأمين التكافلي: سبيل التبرع لتعويض المتضررين "هو عقد تأمين جماعي يلتزم بموجبه كل مشترك فيه بدفع مبلغ معين من المال على منهم على أساس التكافل والتضامن عند تحقيق الخطر المؤمن منه، وتدار العمليات التأمينية فيه من قبل شركة متخصصة حملة الوثائق". اشتراكاتعلى أساس الوكالة بأجر معلوم يحدد كل سنة مالية ويثبت في العقود ويدفع من إن الناظر في مفهوم التأمين التكافلي يتبين له أن التأمين التكافلي أو التعاوني يتسم بمجموعة من المسميات، أهمها ما :4يلي يسمى هذا النوع عند البعض بالتأمين التبادلي، ذلك لأن المشتركين يتبادلون فيما بينهم على تحمل الأخطار والأضرار .أ فيما بينهم، إضافة إلى أن المشترك في التأمين يجمع بين ضفتي المؤمن والمؤمن له.والكوارث التي تصيبهم وتوزيعها يسمى بالتأمين التكافلي لأنه قائم على التبرع والتعاون في سبيل تحقيق التكافل لمواجهة الأخطار المحتملة. .ب تصيبهم والأضرار الناتجة عن يسمى هذا النوع من التأمين تعاونيا، وذلك لتعاون المشتركين في توزيع الأخطار التي .ج المخاطر بينهم. ، وللتمييز بينه وبين التأمين التجاري.يتفق مع أحكام الشريعة الإسلاميةويسمى أيضا بالتأمين الإسلامي، ذلك لأنه .د أركان عقد التأمين التكافلي. -1-2 :5تتمثل فيما يلي أركان عقد التأمين التكافلي الإسلامي أربعة 01العدد – 03المجلد -جامعة المسيلة –مجلة التنمية والاقتصاد التطبيقي عز الدين شرون، نور الدين بوالكور، سليمان كعوان -سلامة السعودية دراسة تجربة -مكانة التأمين التكافلي في سوق التأمينات اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتنة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - 144 ومهمته تسيير أعمال الشركة، وشركة التأمين الإسلامية، اعتباريةوهما حساب التأمين كشخصية المتعاقدان: .أ ودفع التعويضات نيابة والاتفاقياتوالعلاقة بينهما هي علاقة وكالة أو ما يسمى عقد إدارة، حيث تقوم الشركة بإبرام العقود دوق مضاربة بصفتها مضاربا والصندوق رب المال، ولا مانع أموال الصن باستثمار عن )صندوق حساب التأمين(، كما تقوم العملين، ووكالة الشركة في مجال التواقيع وجمع الأقساط ودفع التعويضات لاختلافشرعا من الجمع بين الوكالة والمضاربة وعملها كمضارب عمل آخر. فيها والعلاقة بينهما علاقة تبرع.هو الذي يرغب بالدخول في هذه الهيأة أو المشاركة المشترك أو المستأمن: .ب أي الإيجاب والقبول، وشركة التأمين الإسلامي ليست ركنا إنما وكيل عن حساب التأمين، أما في التأمين الصيغة: .ج التجاري فهو مؤمنة وملزمة بالدفع. لقاصر هو من يقوم يشترط في المتعاقدين أن يكون لهما الأهلية، وإلا فإن ولي المحجور عليه وا شروط المتعاقدين: .د بإبرام العقد ومحل العقد في التأمين التعاوني الإسلامي والمعقود عليه في التأمين الإسلامي هو أمران:  :لأنه يسدد في الاشتراكيدفع مرة واحدة أو على أقساط، ويسمى قسط القسط المتبرع به مقبول من قبل المشترك حينه عند توقيع العقد، وبسداد القسط يتحقق:  .القبول في هيأة المشتركين  .التبرع بقيمة الأقساط لتحقيق الأهداف العامة  :هو المبلغ الذي تدفعه الشركة الإسلامية نيابة عن حساب التأمين المشترك عند تحقيق الخطر، مبلغ التأمين ي إلى تعويض مناسب لا جميع الأسس والضوابط الفنية، فالتأمين من الأضرار مثلا يجب أن يؤد الاشتراكويطبق على قيمة إلى الشراء. التعويضات التي قد تدفع للمستأمن في حالة تحقيق الحادث المؤمن منه، أو مبلغ التأمين في حالة وقوع الحادث في .6التأمين على الحياة ) إذا أجيز هذا النوع من التأمين( خصائص التأمين التكافلي. -1-3 7 من الخصائص نوجزها فيما يلي: تكافلي مجموعةلللتأمين ا في المنافع من أظهر خصائص التأمين التعاوني وجود تبادل المؤمن له لكل عضو في التأمين:و المؤمن اجتماع صفتي - الاشتراكات المدفوعة من منهم من حصيلة والتضحيات فيما بين أعضاء التأمين. فتدفع التعويضات لمن يصيبه الخطر .الحساب المشترك الاشتراكات تكون الرصيد في، فمجموعة الأعضاء .المخاطر التي تصيب أحدهم أو بعضهم أعضاء هذا التأمين متضامنون في تغطية تضامن الأعضاء: - لأن كل واحد منهم مؤمن ومؤمن عليه ، من أجل هذا كانخصائص هذا التأمين وهذه إحدى تغير قيمة الاشتراك: - ً ، نظرا لما يتحقق من المخاطر الاشتراك المطلوب من ً ، وما يترتب على مواجهتها من كل واحد عرضة للزيادة أو النقص تبعا ً سنويا استرداد الزيادة ، وإذا حصل العكس أمكن مطالبة الأعضاء باشتراكات تعويضات فإذا انقضت التعويضات كان للأعضاء حق .إضافية ويقوم نموذج التأمين التكافلي على وجود طرفين يندمجان في شخص واحد هو حامل الوثيقة وذلك على النحو :8التالي المشترك وشركة التأمين، فالمشترك هو المستأمن أو المؤمن له من جهة، وشركة التأمين التأمين بإعتبارها طرفا العقد هما: ممثلة لهيئة المشتركين. لتكافلي في كل النشاطات التأمينية في مختلف الأخطار المحتملة من الحريق، الحوادث في النقل البري ويدخل التأمين ا والبحري والجوي، وفي كل أنواع الأموال، ماعدا التأمين على الحياة. أسس وأهداف التأمين التكافلي. -1-4 تكافل والتعاون بين المسلمين، حيث يرتكز على يعتبر التأمين التكافلي الإسلامي عقد جلي وناجح على تفعيل ظاهرة ال أكثر في مختلف أنحاء العالم. تساعهامجموعة من الأسس والأهداف مما أدى إلى 01العدد – 03المجلد -جامعة المسيلة –مجلة التنمية والاقتصاد التطبيقي عز الدين شرون، نور الدين بوالكور، سليمان كعوان -سلامة السعودية دراسة تجربة -مكانة التأمين التكافلي في سوق التأمينات اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتنة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - 145 أسس التأمين التكافلي. -أ :9التكافلي ليبتعد هذا التأمين، ليبتعد عن ساحة التأمين التجاري، تتمثل في توافر أسس في التأمينلابد من  لا بد من شركات التأمين التكافلي أن تلتزم القائمين على إدارتها وإستثمار أموالها بأحكام الشريعة الإسلامية، ويتطلب من ذلك تعيين هيئة شرعية للإفتاء والرقابة وأن تكون فتاواها ملزمة.  الربح، فتبتلع كل فائض التأمين يكون حقا لحملة الوثائق على عكس شركات التأمين التجاري التي تحرص على الفوائض، وهي الفروق بين مجموع الأقساط وعوائدها، ومقدار التعويضات التي تدفعها الشركة في السنة بعد حسم أمواله. واستثمار مصاريف عمليات التأمين  حدود مبلغ التأمين. التعويض في التأمين التكافلي على الحوادث مقصور على الضرر الفعلي الناتج عن الحادث، وفي وأما شركة التأمين على الأشخاص فتدفع مبلغ التأمين للمشترك أو لورثته بعد موته، ولو لم يحدث ضرر مادي.  10التبرع بالأقساط من المشتركين أو حملة الوثائق.  كات الكبرى التي التعاون المادي الذي لا يكون أساسا بين الأشخاص وإنما بين مخاطر متعددة وهذا ما تقوم به الشر تقوم بنشاط معقد كشركات النقل والبترول والمناجم.  .التبرع بالأقساط من المشتركين أو حملة الوثائق التي تملك أموال التأمين  الأموال تتطلب وجود حسابات مستقلة لها واستثمارعمليات التأمين، شركة التأمين التكافلي شركة لإدارة ين. وحسابات أخرى لحقوق المساهم أهداف التأمين التكافلي. -1-5 هدف طالب التأمين التكافلي هو الحصول الأمان لنفسه عندما لا يستطيع علاجها أول ماله إن كان يملكه عندما يحدث الخطر، أما هدف المتبرعين للتأمين فهو طلب الأجر من الله بالتبرع بتحقيق الأمان لنفسه ولأخوته المشاركين معه. يقدمها التأمين التقليدي للمستأمن )حامل الوثيقة( بطريقة تعاونية مشروعة إلى تقديم الخدمة التييهدف كما للعقد والربا وسائر المحظورات، وذلك بتقديم المستأمن اشتراكات ً متبرعا بها كليا أو جزئيا لتكوين خالية من الغرر المفسد ر المؤمن ضده، وما يتحقق من فائض بعد التعويضات والمصاريف محفظة تأمينية تدفع منها التعويضات عند وقوع الضر 11.)واقتطاع الاحتياطيات يوزع على المستأمنين )حملة الوثائق :12ويمكن حصر أهداف أو وظائف التأمين التكافلي فيما يلي  :تعرض لإحتمالات فإن التأمين التكافلي يجعل المستأمن مطمئنا في ممارسة أعماله، دون تحقيق الأمان للمستأمنين مخاطر المستقبل المتعددة.  :يعني أن التأمين التكافلي يعد سبيلا مشروعا للكسب والربح الحلال شرعا، وتقوم شركة تحقيق الكسب الحلال التأمين التي تدير العمليات التأمينية على أساس الوكالة بأجر معلوم، والأدق أن يقال على أساس عقد المضاربة )المال من شركة التأمين الأموال المجتمعة من أقساط التأمين، استثمار والعمل من طرف آخر(، وطريق تحقيق الربح هو عن طريق طرف شركة التأمين فتحصل على الدخل المادي من طريق أرباح أموال المساهمين، ومن بالطرق المشروعة بوصفها مضاربة. وأما حصتها من أرباح المضاربة وكذا من أجر الوكالة المشروع في رأي القائلين بذلك.  فكل مؤسسة أو مصرف بحاجة إسهام شركات التأمين التكافلي في دعم المصارف والمؤسسات المالية الإسلامية : .13يل أحكام الشريعة وتحقيق صلاحيتها لكل زمان ومكانللتأمين؛ وتفع  أموال واستثمار ، الاقتصاديةعن طريق إدارة المشروعات :وازدهارهالعام وتنميته الاقتصادلإسهام في بناء المساهمين والمستأمنين وترميم آثار الأخطار الحادثة، والمحافظة على أموال التأمين ومدخراته. : لأنها تهدف إلى تحقيق أكبر ربح ممكن على حساب شركات التأمين التجاري استغلالطني من الو الاقتصادحماية .احتكاري بأخذ الأقساط بأسلوب واستغلالهمالمستأمنين لتأمين التكافلي الإسلامي.لالإطار العام "لشركة سلامة السعودية" ثانيا: 01العدد – 03المجلد -جامعة المسيلة –مجلة التنمية والاقتصاد التطبيقي عز الدين شرون، نور الدين بوالكور، سليمان كعوان -سلامة السعودية دراسة تجربة -مكانة التأمين التكافلي في سوق التأمينات اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتنة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - 146 كبيرا، حيث يعتبر سوق التأمين وانتشاراصناعة التأمين التكافلي في المملكة العربية السعودية تطورا شهدت السعودي من أكبر أسواق التأمين التكافلي نموا في العالم. تأمين بالسعودية".لالتنظيم القانوني لنشأة شركة "إياك سلامة ل -2-1 ( 32في المملكة العربية السعودية صدر "نظام مراقبة شركات التأمين التعاوني أو التكافلي"، بالمرسوم الملكي رقم )م/ ه. وقد تضمن النص التالي:2/6/1424بتاريخ ع أحكام الشريعة )المادة الأولى(: "تعمل شركات التأمين بالمملكة العربية السعودية بأسلوب التأمين التعاوني... وبما لا يتعارض م الإسلامية". تم الترخيص لها 18شركة تعاونية، منها 23وقد بلغ مجموع شركات التأمين التعاوني بالمملكة العربية السعودية .14وافق مجلس الوزراء على تأسيسها ولم تمنح الترخيص حتى الآن 05فعليا، ومنها التكافلي".التعريف "بشركة سلامة )إياك( للتأمين -2-2 مال يبلغ ، مقرها مدينة جدة السعودية برأس2006من أكتوبر عام 09هي شركة مساهمة سعودية، تأسست في متداولة كقطاع تأمين، تقدم الشركة نطاق واسع من منتجات 8050حصتها في البورصة يقدر بـ مليون ريال سعودي، 100 .15والسيارات، وتأمين السفن، والتأمين الهندس ي، بالإضافة إلى التأمين الصحيالتأمين بما في ذلك تأمين الحريق، والممتلكات، أما "بست ري" إحدى الشركات التابعة لسلامة، فهي أكبر شركة إعادة تكافل في العالم وموقعها تونس وتقدم "آند بورز"، كما عودية للتأمين التكافلي سلامة كشركة شركة "إياك" الس اعتماد( من قبل أيه إم بست، وقد تم ++Bحصلت على التصنيف ) 06. وتضم مجموعة سلامة 2006مساهمة عامة في المملكة العربية السعودية بموجب مرسوم ملكي صدر في شهر أكتوبر سنة شركات تكافل تقدم أفضل خبرات التأمين التكافلي والحلول المبتكرة المتوافقة مع الشريعة الإسلامية في كلا من: الإمارات .16غال، الجزائر، الأردن، إضافة إلى شركة إعادة التكافل في تونسر، السنعربية المتحدة، المملكة العربية السعودية، مصال شركات التأمين التكافلي. انتشار أسباب -2-3 :17كبيرا في العالم، ويرجع ذلك لسببين هما انتشاراشهدت صناعة التأمين التكافلي دوافع نمو صناعة التأمين التكافلي: اختلاف .أ تنبع دوافع نمو التأمين التكافلي عربيا من رغبة المجتمع العربي في وجود بديل شرعي لصناعة التأمين التجاري، أما دوافع نمو صناعة التأمين التكافلي في العالم الغربي فتأتي من رغبة المجتمع الغربي في الحصول على حصة من الفائض يني في حالة كونه مشترك في شركة التأمين التكافلي بالإضافة إلى تحقيقهم لحجم كبير من الأرباح في حالة تقديمهم التأم مليار مسلم بحلول 2.2مليار مسلم، ومن المتوقع زيادتهم بـ 1.6لمنتجات التأمين التكافلي لفئة كبيرة من المجتمع المسلم تقدر بـ .2013سنة الية العالمية:الم الأزمةتداعيات .ب ، تم والاجتماعية والاقتصادية، في كافة الأوساط السياسية 2008المالية سنة الأزمةالتي خلفتها لانعكاساتنظرا البدائل الإسلامية كالبنك الإسلامي، التأمين الإسلامي، كحلول ملائمة لمعالجة تداعيات الأزمة، بغرض إعادة التوازن في اقتراح أسواقها المالية. تطبيقات التأمين التكافلي الإسلامي في شركة "إياك سلامة بالسعودية". -2-4 "نظام يطبق بما يوافق مبادئ الشريعة الإسلامية، وبما لشركة "إياك سلامة للتأمين التكافلي الإسلامي بالسعودية يطابق طبيعة عقد الشركة من أجل توفير خدمات تأمينية وحلول تكافلية. دراسة طبيعة وشرعية عقد التأمين المطبق في شركة "إياك سلامة بالسعودية". -2-5 01العدد – 03المجلد -جامعة المسيلة –مجلة التنمية والاقتصاد التطبيقي عز الدين شرون، نور الدين بوالكور، سليمان كعوان -سلامة السعودية دراسة تجربة -مكانة التأمين التكافلي في سوق التأمينات اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتنة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - 147 تأمين التكافلي، فقد نصت المادة الأولى من يتم تطبيق التأمين عمليا من خلال إطار قانوني أو نموذج واحد هو ال نظام مراقبة شركات التامين التعاوني على ما يأتي: "يكون التأمين في المملكة العربية السعودية عن طريق شركات تأمين مسجلة فيها، تعمل بأسلوب التأمين التعاوني.... وبما لا يتعارض مع أحكام الشريعة الإسلامية. :18وجود طرفين يندمجان في شخص واحد هو حامل الوثيقة على النحو الآتييقوم النموذج على  هو حامل الوثيقة الذي يحافظ من خلال عقد التأمين على مستوى معين من الثروة بأدنى تكلفة ممكنة، : ٭المؤمن له لتأمين متغيرة لحصوله على الفائض الذي يقابل الربح في التأمين التجاري وذلك بوصفه مؤمنا، مما يجعل تكلفة ا بالنسبة له.  مثلا ومن 01هو جميع حملة الوثائق، حيث إن الأقساط المدفوعة من العضو المتضرر الذي قد يكون رقم : ٭٭المؤمن باقي الأعضاء هي مصدر التعويضات المدفوعة له، وقد يكون مصدر التعويض المدفوع للعضو أقساط الأعضاء الآخرين فقط. المستخدمة من طرف الشركة "إياك سلامة بالسعودية". الاستثمار صيغ -2-6 شركة، تعمل وفق نموذج التأمين 20يبلغ عدد شركات التأمين الرخص لها بالعمل في السوق السعودي أكثر من ة، التكافلي الذي ألزمها به وتخضع جميع هذه الشركات في عملها لنظام مراقبة شركات التأمين التكافلي ولائحته التنفيذي ويلاحظ تماثل وثائق التأمين التكافلي الصادرة عن تلك الشركات، لأنها ملزمة جميعا بموجب النظام بتطبيق نموذج واحد صادر عن مؤسسة النقد العربي السعودي، كما تتماثل أنظمتها في الأساس، وعقود تأسيسها. وبالتالي فإن وثائق وعقود لميا لمواد الأنظمة واللوائح التنفيذية الصادرة بهذا الخصوص.تأسيس، وأنظمة هذه الشركات تعد تطبيقا ع  :تقدم شركات التأمين التكافلي نوعين من التأمين هما التأمين من الأضرار بشقيه التأمين على الأشياء مثل الحريق والسرقة، وحوادث السيارات.. التأمين على الأشخاص. مقصدا تابعا تستعين به الشركات على أداء الاستثمار يعد ويعد التأمين المقصد الأساس في هذه العقود، و .19عملها منتجات التأمين التكافلي لشركة "إياك سلامة بالسعودية". -2-7 شركة "إياك السعودية للتأمين التكافلي، هي باسمشركة سلامة للتأمين التكافلي التعاوني "سلامة"، والمعروفة سابق جزء من مجموعة سلامة الدولية التي تعتبر أحد المجموعات الرائدة في منطقة الشرق الأوسط وشمال إفريقيا في مجال مليار ريال سعودي. 2التأمين، حيث يقدر رأس مال المجموعة بحوالي يمتد نشاط المجموعة ليغطي عدة أسواق، في كل من: الإمارات العربية المتحدة. - المملكة العربية السعودية. الجزائر، مصر. ماليزيا، البحرين. ، وقد تم إعتمادها 1979وقد بدأت الشركة في تقديم خدماتها التأمينية في المملكة العربية السعودية منذ عام عاما، فإن 35ع به من خبرة تمتد لأكثر من ونظرا لما تتمت 2006كشركة مساهمة في السعودية، بموجب مرسوم ملكي في عام . تعمل شركة سلامة للتأمين 20شركة "إياك سلامة" تعتبر إحدى شركات التامين الرائدة في السوق السعودي والمنطقة الكاملة 01العدد – 03المجلد -جامعة المسيلة –مجلة التنمية والاقتصاد التطبيقي عز الدين شرون، نور الدين بوالكور، سليمان كعوان -سلامة السعودية دراسة تجربة -مكانة التأمين التكافلي في سوق التأمينات اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتنة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - 148 ي تقدمها الشركة التعاوني على تقدم الحلول التأمينية المتكاملة في مجال التأمين التكافلي. وقد بلغ عدد المنتجات التأمينية الت منتجا. وتنقسم منتجات التأمين إلى ثلاث فروع رئيسية وهي: التأمين العام وتأمين المركبات والتأمين الطبي. 30 منتجين آخرين وهي )منتج تأمين المساكن 02لا تزال الشركة في إنتظار موافقة مؤسسة النقد العربي السعودي لـ شركة سلامة جميع أنشطتها وفقا للقواعد واللوائح المعمول بها في التأمين التكافلي في المملكة تمارس وتأمين الحياة الجماعي(. .21العربية السعودية (.2017(: المنتجات الرئيسية لشركة "إياك سلامة بالسعودية" سنة )01جدول رقم ) الوحدة: )ريال سعودي(. %النسبة إيرادات النشاط نوع النشاط 86% 645.307 تأمين المركبات 10.5% 78.77 التأمين الطبي 3.5% 26.614 تأمينات أخرى 100% 75.291 الإجمالي ، المنتهية في تقارير مجلس إدارة شركة سلامة للتأمين التعاوني السادس عن السنة المالية بالسعوديةصالح جميل ملائكة، المصدر: .29، ص: 2017، السعودية، 31/12/2017 ، ليصل عدد المؤمن لهم 2017(: تميز منتج التأمين العام في شركة سلامة للتأمين خلال عام 01الجدول رقم ) يوضح .2016مقارنة بنسبة 172%ألف مؤمن بنسبة زيادة 202 ى حيث يحتل نشاط تأمين المركبات الصدارة لأنه يعتبر تأمينا إجباريا يحظى بمعدل نمو كبير مقارنة بباقي الفروع الأخر المتواجدة في الشركة؛ وهذا راجع إلى: الإهتمام كبير بفرع المركبات من قبل الشركة. - زيادة عدد شركات توزيع الخدمات التأمينية. - إمتلاك الشركة لمحفظة متوازنة ومتنوعة لتأمين الخواص، ولتأمين المؤسسات الصغيرة والمتوسطة. - ، حيث 2017سنة 162%في إجمالي الأقساط المكتتبة بنسبة ارتفاعأما بالنسبة لنشاط التأمين الطبي فقد شهد شركة سلامة من عملائها في الشركات الصغيرة والمتوسطة تحسين في منتجها الطبي؛ ليتماش ى مع الأنظمة استهدفت والسياسات. بغرض تلبية جميع الرغبات والتوقعات التأمينية بأعلى مقاييس الجودة. شركة "إياك سلامة للتأمينات بالسعودية". أرقام ومؤشرات -ثالثا تعددت الإحصائيات والأرقام المسجلة على مستوى "شركة إياك سلامة للتأمين التكافلي بالسعودية"، وهذا راجع إلى بنية وهيكل قطاع سوق التأمين في الدولة، وكذا تجارب وتطبيقات "شركة إياك سلامة للتأمين التكافلي في السعودية". هيكل سوق التأمين التكافلي في السعودية. -3-1 يعتبر السوق السعودي الأكثر نموا في مجال التأمين التكافلي الذي ينتظر أن يصبح تكافليا بالكامل عقب تطبيق نظام مراقبة شركات التأمين التكافلي إضافة إلى تطبيق نظام الضمان الصحي التعاوني الذي سوف يغطي في مراحله النهائية مليار دولار. 6.4مليون من السكان مما سوف يؤدي إلى نمو السوق إلى ما يعادل 20 أما بالنسبة لحجم سوق التأمين التكافلي بالسعودية ونسبة التأمين فيه كما يوضحه الشكل التالي: 01العدد – 03المجلد -جامعة المسيلة –مجلة التنمية والاقتصاد التطبيقي عز الدين شرون، نور الدين بوالكور، سليمان كعوان -سلامة السعودية دراسة تجربة -مكانة التأمين التكافلي في سوق التأمينات اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتنة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - 149 (.2017لسنة ) (: الحجم الإجمالي لإيرادات لشركة "إياك سلامة" وشركاتها التابعة في السعودية02جدول رقم ) الوحدة: )آلاف ريال سعودي(. الإجمالي المنطقة البيان الأخرى الشرقية الوسطى الغربية 75.691 14.982 45.568 149.27 415.124 أقساط التأمين المكتتبة ، مرجع 31/12/2017مجلس إدارة شركة سلامة للتأمين التعاوني السادس عن السنة المالية المنتهية في صالح جميل ملائكة،تقرير المصدر: .36سابق ذكره، ص: ( الذي يوضح الحجم الإجمالي لإيرادات لشركة "إياك سلامة" وشركاتها التابعة في 02جدول رقم ) من خلال من إجمالي %52على استحوذتحيث يعتبر سوق السعودية أكبر أسواق التكافل في العالم ،(2017السعودية لسنة ) المساهمات العالمية فقد أكد تقرير سنوي صادر عن شركة "إرنست آند يونغ" العالمية حول أسواق التكافل والتأمين التكافلي على ما استحوذتأكبر أسواق التكافل في العالم حيث التي تعمل وفق مبادئ الشريعة الإسلامية، أن السعودية لا تزال تشكل من إجمالي مساهمات التكافل العالمية إذ إرتفع إجمالي المساهمات السعودية بواقع %51.8مليار دولار أي نسبة 4.3قيمته مليون دولار لكل مؤسسة تكافلية عاملة فيها. 141مليون دولار أي بمعدل 500 (.2018-2017ي أقساط التأمين من قبل شركات التأمين التكافلي في السعودية خلال سنة )تطور إجمال (:03جدول رقم) الوحدة: )مليار ريال سعودي(. https://www.argaam.com، النتائج المالية: إنخفاض أرباح "سلامة للتأمين التعاوني" تقارير أرقام،26/05/2018المصدر: ( الذي يوضح إجمالي أقساط التأمين من قبل شركات التأمين التكافلي خلال سنة 03من خلال الجدول رقم ) (: وبالتالي تحتل المرتبة الأولى عالميا من حيث عدد شركات التأمين التكافلي التي بلغ 2018( والربع الأول من سنة )2017) السعودية تستحوذ على نصف حجم سوق دولة من دول العالم، كما أن 28، تتوزع على 2018شركة خلال سنة 146عددها الخليج، خاصة بعد إقرار التأمين الإجباري في قطاع الصحة والسيارات، حيث يقدر حجم السوق بنحو أربعة مليارات ريال من بدفع التعويض لغرض تحديد واقع صناعة التأمين التكافلي الالتزامالأقساط السنوية. مما يعكس لنا قدرت الشركة على دية.بالسعو عن تحقيق 2018مارس 31حيث أظهرت النتائج المالية الأولية لشركة التعاونية للتأمين لفترة الربع الأول المنتهية في خلال مليون ريال، مقابل خسائر تحققت 42صافي ربح قبل الزكاة قدره ً خلال فترة الربع، وقد حققت عمليات التأمين نموا مليار 2.03مليار ريال مقابل 2.1إجمالي أقساط التأمين المكتتبة إلى ارتفع%، حيث 3.3الي بنسبة فترة الربع الأول من العام الح .2017ريال خلال الفترة نفسها من سنة عمليات واستثماراتحملة الوثائق استثماراتبالشركة نتائجها المميزة، حيث حققت الاستثماريةوواصلت العمليات ً صافيا ً مليون ريال سعودي. 61.1قدره المساهمين دخلا عدد شركات السنوات التأمين التكافلي إجمالي الأقساط التأمين %نسبة النمو 31/12/2017 35 2.03 23.96% 31/03/2018 35 2.1 01العدد – 03المجلد -جامعة المسيلة –مجلة التنمية والاقتصاد التطبيقي عز الدين شرون، نور الدين بوالكور، سليمان كعوان -سلامة السعودية دراسة تجربة -مكانة التأمين التكافلي في سوق التأمينات اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتنة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - 150 المشاريع المنجزة من طرف شركة إياك سلامة للتأمينات بالسعودية. -3-2 (، إذ تأتي المملكة 2017-2016عرفت شركات التأمين التكافلي تطورا ملحوظا في الدول العربية خلال الفترة ) لقد من حجم التأمين التكافلي في الدول العربية. %75العربية السعودية في مقدمة الدول العربية، إذ تستحوذ على أكثر من (.2017لامة للتأمينات بالسعودية سنة )(: أهم مؤشرات وإنجازات شركة "إياك س04جدول رقم ) الإنجازات المؤشر .2018مليار ريال سعودي سنة 2.1قررت شركة سلامة رفع رأسمالها في حدود رأس المال الموارد البشرية .%80حققت الشركة شبكة توطين الشركة تقارب موظفا في مختلف المجالات. 185ويبلغ عدد موظفي الشركة شبكة مبيعات مليون مقارنة بالأعوام السابقة. 180تحقيق مبيعات وعوائد قياسية تقدر بـ - الموافقة على العديد من المنتجات الجديدة، وإفتتاح فروع ونقاط البيع الجديدة حسب خطة التوسع - .2016لسنة المزايا التنافسية لغرض متابعة ومعالجة شكاوي إنشاء قسم لإدارة الجودة والتطوير، وإنشاء قسم مكافحة الإحتيال العملاء. التوقعات المستقبلية إطلاق المبيعات والخدمات الإلكترونية متنوعة، إكمال مشروع تصميم وتطوير فروع الشركة؛ إتمام - الإجراءات والأنظمة في باقي إدارات الشركة. إفتتاح فروع جديدة لتغطية وتحسين مستوى الخدمة. - .30-3، ص ص: مرجع سبق ذكره، ةملائكصالح جميل المصدر: حصيلة نشاط شركة "إياك سلامة بالسعودية". -3-3 سجلت شركة "إياك سلامة للتأمينات بالسعودية" مؤشرات وإحصائيات توضح لنا عمل ونشاط الشركة وكذا مكانتها وموضعها في السوق السعودي. (.2017-2013بالسعودية لسنوات )(: أصول وخصوم شركة إياك سلامة 05جدول رقم ) الوحدة: آلاف الريالات. 2017 2016 2015 2014 2013 السنة البيان إجمالي موجودات عمليات التأمين 219.467 263.312 308.154 508.615 602.508 إجمالي موجودات المساهمين 31.108 33.151 179.939 208.875 272.721 مطلوبات إجمالي وفائض التأمين 216.403 260.298 304.960 502.960 589.411 إجمالي مطلوبات وحقوق المساهمين 250.574 296.362 488.93 717.490 875.229 .37، ص: مرجع سبق ذكره ،صالح جميل ملائكةالمصدر: 01العدد – 03المجلد -جامعة المسيلة –مجلة التنمية والاقتصاد التطبيقي عز الدين شرون، نور الدين بوالكور، سليمان كعوان -سلامة السعودية دراسة تجربة -مكانة التأمين التكافلي في سوق التأمينات اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتنة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - 151 -2013(: الذي يوضح لنا أصول وخصوم الشركة خلال عدة سنوات متتالية )05نلاحظ من خلال جدول رقم ) (. حيث نلاحظ أن إجمالي موجودات عمليات التأمين أكبر من إجمالي موجودات المساهمين وهذا راجع إلى المكونات التي 2017 ينتمي إليها كل مؤشر كما يلي: ينة+ موجودات أخرى.دت التأمين= النقديات+ صافي ذمم مإجمالي موجودات عمليا .أ إجمالي موجودات المساهمين= النقديات+ موجودات أخرى. .ب في حين أن إجمالي مطلوبات وفائض التأمين إجمالي مطلوبات وحقوق المساهمين تحسب كالتالي: فنية+مطلوبات أخرى+مطلوبات عمليات احتياطاتإجمالي مطلوبات وفائض التأمين= ذمم معيدي التأمين+ .ج عمليات التأمين.التأمين+فائض إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين= مطلوبات المساهمين+ حقوق المساهمين+ مطلوبات المساهمين+ حقوق .د المساهمين. ( مقارنة 2015-2014-2013يتضح لنا أن إجمالي موجودات عمليات التأمين مرتفع خلال ثلاث سنوات الأولى ) حيث (. على عكس المساهمين حيث يتضح لنا أن أجمالي مطلوبات 2017-2016بـإجمالي مطلوبات وفائض التأمين خلال سنة ) . 2017سنة إلى غاية نهاية السنة المالية ل 2013ية وحقوق المساهمين يفوق بكثير إجمالي موجودات المساهمين من بدا (.2017-2013(: ملخص النتائج المالية "لشركة إياك سلامة بالسعودية" خلال سنوات )06جدول رقم ) الوحدة: )مليون ريال سعودي(. 2017 2016 2015 2014 2013 البند 715 581 392 319 218 إجمالي الأقساط المكتتبة 975 717 488 296 251 الموجودات إجمالي 498 330 292 219 180 صافي المطالبات المتكبدة 65.492 30.350 3.078 2.763 (42.145) صافي الربح )خسارة( الفائض )العجز( من عمليات التأمين (48.627) (1.576) 1.803 29.770 69.285 https://www.argaam.comللتأمين التعاوني" تقارير أرقام،، النتائج المالية: "سلامة 26/05/2018المصدر: . أن 22(2017-2013(: ملخص النتائج المالية لشركة إياك سلامة بالسعودية خلال سنوات )06من خلال جدول رقم ) .مستمر ارتفاعإجمالي الأقساط المكتتبة في في مليون ريال سعودي 67.52بقيمة عتارتفأرباح شركة "إياك سلامة للتأمين بالسعودية" قبل الزكاة يتضح لنا أن يعود إلى: الارتفاعمليون ريال سعودي. وسبب هذا 30.4بقيمة 2016، مقارنة بأرباح السنة السابقة 2017نهاية سنة إجمالي إيرادات وارتفاع %31.4قساط المكتتبة بنسبة مقارنة بإجمالي الأ %56صافي الأقساط المكتسبة بنسبة ارتفاع - صافي المطالبات المتكبدة بنسبة بارتفاعوالتي قوبلت جزئيا %18من حملة الوثائق وأموال المساهمين بنسبة الاستثمار .%35المصروفات العمومية والإدارية ومخصص الديون المشكوك بتحصيلها بشكل إجمالي بنسبة وارتفاع، 51% 01العدد – 03المجلد -جامعة المسيلة –مجلة التنمية والاقتصاد التطبيقي عز الدين شرون، نور الدين بوالكور، سليمان كعوان -سلامة السعودية دراسة تجربة -مكانة التأمين التكافلي في سوق التأمينات اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتنة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - 152 (.2018-2017(: مؤشرات شركة "إياك سلامة بالسعودية" خلال سنة )07جدول رقم ) الوحدة: )مليون ريال سعودي(. صافي الربح )مليون ريال سعودي( السنة 31/12/2017 6.64 31/03/2018 16.5 htts://www.gulfbase.com،آخر إعلانات الربح والخسارة 2018-05-26المصدر: .23(2018-2017(: مؤشرات شركة "إياك سلامة بالسعودية" خلال سنة )07رقم ) من خلال جدول مليون ريال سعودي، هذا ما أدى إلى ربحية 6.64بنحو 2017حققت شركة "إياك سلامة للتأمين بالسعودية" أرباح خلال سنة التوزيعات إلى حاملي واحتسابالضريبة اقتطاعالشركة "السعودية إياك سلامة للتأمينات" وهذه الأرباح المحققة كانت بعد مليون ريال سعودي. 20.54وثائق التكافل بقيمة ، مقارنة بأرباح 2018مارس( 30مليون ريال سعودي خلال الربع الأول ) 16.5كما حققت الشركة أرباحا بقيمة راجع إلى: إجمالي المساهمات 2018خر مارس ناتج في أوا الارتفاعوهذا مليون ريال سعودي. 6.64بقيمة 2017السنة الفارطة مليون ريال سعودي. 38.4صافي إيرادات التأمين إلى وارتفاعمليون ريال سعودي؛ 286.7المكتتبة إلى .2018مالية حول شركة "إياك سلامة للتأمينات بالسعودية" خلال شهر ماي (: أرقام08جدول رقم ) الوحدة: )مليون ريال سعودي(. م حج %التغير التغير السعر التاريخ التداول الأدنى الأعلى الافتتاح قيمة التداول 23/05/2018 22.85 (0.25) %-1.08 61.697 1.417.6171 23.10 23.10 22.80 22/05/2018 23.10 0.25 %1.09 125.870 2.895.321 22.80 23.14 22.80 21/05/2018 22.85 (0.02) 0.09%- 154.725 3.535.091 23.20 23.26 22.60 20/05/2018 22.87 0.63 %2.83 259.558 5.931.343 22.30 23.40 22.30 17/05/2018 22.24 (0.32) 1.42%- 201.140 4.472.102 22.30 22.38 22.04 16/05/2018 22.56 (0.83) 3.55%- 788.007 17.652.969 23.22 23.22 21.90 http://www.argaam.com ،.26/05/2018شركة سلامة للتأمين التعاوني السعودية، 24أخبار :المصدر (: أرقام مالية حول شركة إياك سلامة للتأمينات بالسعودية خلال شهر ماي 08يتضح لنا من خلال الجدول رقم ) (2018)24. السعودية المرتبة الأولى والمكانة الهامة التي تشهدها في نشاط التأمين التكافلي وهذا ما يتضح من الجدول بإحتلال حققت 2018( أعلاه ومن المعلومات المكتسبة نلاحظ أن شركة "إياك سلامة بالسعودية"، وخلال شهر ماي من سنة 18) مليون ريال سعودي، وهذا 17.652.969مة تداول تقدر بـ مليون ريال سعودي وهو مؤشر مرتفع، بقي788.007حجم تداول راجع إلى: ضخامة الإقبال على التأمين في السوق السعودي. - الشركة تحقق نجاحا نسبيا من حيث الأقساط المعاد تأمينها. - %20المصدر 01العدد – 03المجلد -جامعة المسيلة –مجلة التنمية والاقتصاد التطبيقي عز الدين شرون، نور الدين بوالكور، سليمان كعوان -سلامة السعودية دراسة تجربة -مكانة التأمين التكافلي في سوق التأمينات اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتنة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - 153 وأهمها معدل استخداماوالمالية، لأنها أكثر الاقتصاديةتقاس شركة إياك سلامة بالسعودية بعدد حدود المؤشرات نمو الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي )نمو الدخل(، ومعدل البطالة، ومعدل تضخم الأسعار، ووضع مالية الحكومة )وضع الموازنة الحكومية والمديونية العامة(، ووضع ميزان الحساب الجاري في ميزان المدفوعات، والمديونية الخارجية، فإن كانت هذه د سليم ومستقر.المؤشرات سليمة البل تقييم نشاط شركة "إياك سلامة للتأمين بالسعودية". -رابعا :25ومن أهم نتائج تقويم شركات التأمين التكافلي الإسلامي العاملة في السعودية ضخامة الإقبال على التأمين في السوق السعودي، الذي يعد في المركز الأول عربيا من حيث الأقساط المعاد تأمينها. .أ .الاقتصاديمعظم شركات الدراسة نجاحا نسبيا في التقويم حققت .ب يوجد نظام محاسبي معياري موحد تنظم على أساسه شركات التأمين في السوق السعودي.لا .ج على أو تنظيم قانوني موحد لشركات التأمين لا يوجد أي نوع من أنوع هيئة الرقابة الشرعية الخارجية المستقلة .د للنظر في سلامة نشاط شركات التأمين التكافلي الإسلامي.مستوى السوق السعودي تقويم وثائق التأمين الصادرة عن شركات التأمين التكافلي الإسلامي، من ناحية عملية، أساسا على مبدأ عقد .ه .26 المعاوضة ماتالالتزاأساس التبرع في التطبيق العملي لشركات التأمين التكافلي في ضوء حتمية وجود اعتمادصعوبة .و المتقابلة، وتناقص أساس التبرع لإجازة التأمين التكافلي مع التطبيق العملي القائم. فشل شركات الدراسة في التطبيق العملي الشرعي بشكل عام. بسبب عدم وجود هيئة رقابة شرعية مركزية وعدم .ز وجود نموذج تفضيلي للتطبيق الشرعي. ج الشركات المساهمة للتأمين التجاري.ذلتطبيقي منهجا وسطا بين نمو مي االنموذج التأميني التكافلي الإسلا ذااتخ .ح .خاتمة لكونه الأنسب أساسا التأمين التكافلي كحل اتخاذ مع ظهور الصيرفة الإسلامية بقوة في إطار المعاملات المالية يحتم يخالف مبادئ التأميني الوحيد الذي لا من حيث مراعاته لحقوق المؤمن لهم في إطار مواجهة المخاطر، وخاصة أنه النظام .الشريعة الإسلامية نتائج الدراسة: حظيت بقبول ملحوظ على المستوى العالمي خاصة، وأنها من بين الدول التي اعة التأمين التكافلي بالسعودية صن بتطبيق نظام مراقبة شركات التأمين التعاوني، بغرض تنمية نشاط التكافل والتعاون ولتحل شركات التأمين التكافلية إهتمت محل شركات التأمين التجارية، الأمر الذي ساهم في نمو صناعة التأمين التكافلي بالسعودية، وزيادة عدد الشركات وتنوعها، مة" للتأمين التكافلي التي رغم حداثة نشأتها إلا أنها تعد من بين الشركات الرائدة في ومن بين هذه الشركات شركة إياك "سلا .إستراتيجية فعالة لدعم وتطوير نشاطها لاستخدامهامجال صناعة التأمين التكافلي، وذلك نظرا التوصيات: من بين أهم التوصيات التي يمكن العمل بها نذكر ما يلي: أساس التبرع المقول به فقهيا لجواز التأمين التبادلي إسلاميا، والعمل على إصدار نموذج ضرورة إعادة النظر في شرعي تفصيلي، مع ضرورة إصدار نظام محاسبي ورقابي معياري موحد ينظم عمل وبيانات شركات التأمين العاملة في السوق . أمين والنظام المحاسبي للشركات محل الدراسةوإخضاعها للرقابة، وإعادة النظر في صياغة النظام الأساس ي ووثائق الت 01العدد – 03المجلد -جامعة المسيلة –مجلة التنمية والاقتصاد التطبيقي عز الدين شرون، نور الدين بوالكور، سليمان كعوان -سلامة السعودية دراسة تجربة -مكانة التأمين التكافلي في سوق التأمينات اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتنة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - 154 ومن كل ما سبق نستنتج الفروق الجوهرية لكل من شركة "سلامة للتأمين الجزائر" وشركة "إياك سلامة للتأمين السعودية". الهوامش و الإ حالات: )حسب ورودها في المتن( .239، ص: 2007، دار الفكر الجامعي، الإسكندرية، مصر،نظرية التأمين -، المشكلات العلمية والحلول الإسلامية أحمد محمد لطفي 1 ، ص: 2006، دار المشرق الثقافي وأسامة للنشر والتوزيع، عمان، الأردن، 01، طالمعجم الإقتصادي للمصطلحات الإقتصاديةجمال عبد الناصر، 2 92. مارس 4-1، ندوة عالمية عن التأمين التعاوني من خلال نظام الوقف، أيام: مقارنة بين نظامي الوقف والتأمين التكافليعبد الله الشبيلي، يوسف 3 .03، الجامعة الإسلامية العالمية بماليزيا، ص: 2008 .123، ص: 2000، الأردن، ةالتأمين التعاوني الإسلامي وتطبيقاته في شركة التأمين الإسلاميأحمد سالم محمد، 4 .25، ص: 2008، دار شعاع، سوريا، التأمين الإسلامي التكافلي )أسسه ومحاسبته(سامر مظهر قنطجي، 5 ، مؤتمر التأمين التعاوني أبعاد وآفاق وموقف الشريعة الإسلامية التأمين التعاوني الإسلامي: حقيقته، أنواعه، مشروعيتهحسن علي الشاذلي، 6 .14، ص: 2010أفريل 13-11ردن، يومي: منه، الأ .15، ص:التأمين التعاوني الإسلامي صالح بن عبد الله بن حميد، 7 ، ورقة مقدمة ضمن ملتقى العلمي الدولي حول الأزمة سياسة التأمين التكافلي كبديل للسياسة التأمين التقليديبلعيد بعلوج، سامية معزوز، 8 .06، ص: 2009أكتوبر 21-20الحوكمة المالية، جامعة سطيف، يومي: المالية والإقتصادية الدولية و 13-11، مؤتمر التأمين التعاوني أبعاده وأفاقه وموقف الشريعة الإسلامية منه، الأردن، أيام: مفهوم التأمين التعاوني دراسة مقارنةوهبة الزحيلي، 9 . 08، ص: 2010أفريل ، مؤتمر التأمين التعاوني أبعاده مفهوم التأمين التعاوني: ماهيته وضوابطه ومعوقاته، دراسة فقهية إقتصاديةعلي محي الدين القرة داغي، 10 .5،6، ص ص: 2010أفريل 13-11وأفاقه وموقف الشريعة الإسلامية منه، المملكة الأردنية الهاشمية، يومي: 05، ص:مرجع سابقعبد الستار أبو غدة، 11 . . 03، ص: مرجع سابقهوم التأمين التعاوني دراسة مقارنة،وهبة الزحيلي، مف 12 ، مؤتمر التأمين التعاوني أبعاده وأفاقه وموقف الشريعة الإسلامية منه، المملكة الأردنية مفهوم التأمين التعاونيمسفر بن عتيق الدوسري، 13 .10، ص: 2010أفريل 13-11الهاشمية، أيام: .18، ص:، مرجع سابق ذكرهقات وتجارب التأمين التكافلي الإسلاميتقييم تطبيرياض منصور الخليفي، 14 15 /http://www.salama.com.sa 13:45 ،22/05/2018 ،شركة إياك السعودية للتأمين التعاوني، ، بق ذكرهمرجع س بلعزوز بن علي، معمر حمدي، نظام التأمين التعاوني دراسة التجربة الجزائرية )حالة شركة سلامة للتأمين التعاوني(،16 .139ص: ، الملتقى الخامس حول: التأمين التعاوني، الهيئة منتجات إعادة التأمين الإسلامي التعاوني وإستشراف المستقبلعبد الفتاح محمد صلاح، 17 .90، ص: 2014ماي 19-18الإسلامية العالمية للإقتصاد والتمويل، أبو ظبي، الإمارات العربية المتحدة، أيام: ، ملتقى التأمين التعاوني، رابطة العالم الإسلامي تقويم أنظمة ووثائق التأمين التعاوني في المملكة العربية السعوديةمحمد مكي سعدالجرف، 18 .40، ص: 2009جانفي 22-21-20الهيئة الإسلامية العالمية للإقتصاد والتمويل، الملك فيصل للمؤتمرات، الرياض، أيام: شخص طبيعي أو معنوي طرف في عقد التأمين. ؤمن له:٭ الم شركة التأمين التي تقبل عقود التأمين لتحمل المخاطر المتعلقة بخسائر المؤمن عليه وتعويضه عن الخسارة من قبل المؤمن المباشر.٭٭ المؤمن: .43-42، ص: مرجع نفسه سعد الجرف، تقويم أنظمة ووثائق التأمين التعاوني في المملكة العربية السعودية، محمد مكي 19 20https://www.salama.com.sa/AR/AboutUs.aspx ، نبذة عن سلامة،27/05/2018، 10:08. ، 31/12/2017ارير مجلس إدارة شركة سلامة للتأمين التعاوني السادس عن السنة المالية بالسعودية، المنتهية في تقصالح جميل ملائكة، 21 .29، ص: 2017السعودية، https://www.argaam.com22، النتائج المالية: إنخفاض أرباح "سلامة للتأمين التعاوني" تقارير أرقام،26/05/2018، 05:26 htts://www.gulfbase.com23،آخر إعلانات الربح والخسارة26-05-2018، 14:06 .http://www.argaam.com ،26/05/2018 ،23:06شركة سلامة للتأمين التعاوني السعودية، 24أخبار.....، 24 ة العربية السعودية )تحليل وتقويم من وجهة نظر الإقتصاد شركات التأمين التبادلي العاملة في المملكأيمن محمد عبد المعطي محمد، 25 ، https://kantakgi.com/insurance 27/05/2018 ، 51، ورقة بحث من مذكرة ماجستير فقه المعاملات الإسلامية، السعودي، ص: الإسلامي( 07:35. https://www.salama.com.sa/AR/AboutUs.aspx http://www.argaam.com/ 01العدد – 03المجلد -جامعة المسيلة –مجلة التنمية والاقتصاد التطبيقي عز الدين شرون، نور الدين بوالكور، سليمان كعوان -سلامة السعودية دراسة تجربة -مكانة التأمين التكافلي في سوق التأمينات اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتمكانة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - اتنة التأمين التكافلي في سوق التأمين - التجربة السعوديةدراسة - 155 ، الهيئة الإسلامية العالمية للإقتصاد ملتقى التأمين التعاونيمعوقات التأمين التعاوني بالمملكة العربية السعودية، فهد بن حمود العنزي، 26 .19، ص: 2009جانفي 20والتمويل، جامعة الملك سعود، الرياض، يوم: المراجع: ، ملتقى التأمين التعاوني، تقويم أنظمة ووثائق التأمين التعاوني في المملكة العربية السعوديةحمد مكي سعد، الجرف -1 جانفي 22-21-20والتمويل، الملك فيصل للمؤتمرات، الرياض، أيام: للاقتصادرابطة العالم الإسلامي الهيئة الإسلامية العالمية 2009. مية منه، وموقف الشريعة الإسلا وآفاقه، مؤتمر التأمين التعاوني أبعاده مفهوم التأمين التعاوني، مسفر بن عتيقالدوسري -2 .2010أفريل 13-11المملكة الأردنية الهاشمية، أيام: وموقف الشريعة الإسلامية وآفاقه، مؤتمر التأمين التعاوني أبعاده مفهوم التأمين التعاوني دراسة مقارنة، وهبةالزحيلي -3 .2010أفريل 13-11منه، الأردن، أيام: ، مؤتمر التأمين التعاوني أبعاد وآفاق الإسلامي: حقيقته، أنواعه، مشروعيتهالتأمين التعاوني ، حسن عليالشاذلي -4 .2010أفريل 13-11وموقف الشريعة الإسلامية منه، الأردن، يومي: ، ندوة عالمية عن التأمين التعاوني من خلال نظام مقارنة بين نظامي الوقف والتأمين التكافلي، يوسف عبد اللهالشبيلي -5 .، الجامعة الإسلامية العالمية بماليزيا2008مارس 4-1: الوقف، أيام ، الهيئة الإسلامية معوقات التأمين التعاوني بالمملكة العربية السعودية، ملتقى التأمين التعاوني، فهد بن حمودالعنزي -6 .2009جانفي 20والتمويل، جامعة الملك سعود، الرياض، يوم: للاقتصادالعالمية ، مؤتمر اقتصاديةمفهوم التأمين التعاوني: ماهيته وضوابطه ومعوقاته، دراسة فقهية ، علي محي الدين القرة داغي -7 .2010أفريل 13-11وموقف الشريعة الإسلامية منه، المملكة الأردنية الهاشمية، يومي: وآفاقهالتأمين التعاوني أبعاده ، ورقة مقدمة ضمن ملتقى بديل للسياسة التأمين التقليديسياسة التأمين التكافلي ك، سامية معزوز، بلعيدبعلوج -8 .2009أكتوبر 21-20الدولية والحوكمة المالية، جامعة سطيف، يومي: والاقتصاديةالعلمي الدولي حول الأزمة المالية والتوزيع، ، دار المشرق الثقافي وأسامة للنشر 01، طالاقتصاديةللمصطلحات الاقتصاديالمعجم ، جمالعبد الناصر -8 .2006عمان، الأردن، .2008، دار شعاع، سوريا، التأمين الإسلامي التكافلي )أسسه ومحاسبته(قنطجي سامر مظهر ، -9 ، دار الفكر الجامعي، الإسكندرية، نظرية التأمين-لات العلمية والحلول الإسلامية، المشكلطفي أحمد محمد -10 .2007مصر، .2000، الأردن، التعاوني الإسلامي وتطبيقاته في شركة التأمين الإسلامية التأمين، أحمد سالممحمد -11 شركات التأمين التبادلي العاملة في المملكة العربية السعودية )تحليل وتقويم من ، أيمن محمد عبد المعطيمحمد -12 ، ورقة بحث من مذكرة ماجستير فقه المعاملات الإسلامية، السعودي، وجهة نظر الإقتصاد الإسلامي( https://kantakgi.com/insurance 27/05/2018. ، الملتقى الخامس حول: المستقبل واستشرافمنتجات إعادة التأمين الإسلامي التعاوني ، عبد الفتاحمحمد صلاح -13 .2014ماي 19-18والتمويل، أبو ظبي، الإمارات العربية المتحدة، أيام: قتصادللاالتأمين التعاوني، الهيئة الإسلامية العالمية تقارير مجلس إدارة شركة سلامة للتأمين التعاوني السادس عن السنة المالية بالسعودية، ، صالح جميلملائكة -14 .2017، السعودية، 31/12/2017المنتهية في